中國移動(dòng)通信集團(tuán)公司(簡稱“中國移動(dòng)通信”)是2000年4月20日成立的國有重要骨干企業(yè),注冊資本為518億元人民幣,現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模超過5000億元。中國移動(dòng)通信擁有全球第一的網(wǎng)絡(luò)規(guī)模和客戶規(guī)模,連續(xù)6年入選《財(cái)富》雜志世界500強(qiáng),最新排名第202位,是北京2008年奧運(yùn)會(huì)合作伙伴。 中國移動(dòng)的客戶規(guī)模和網(wǎng)絡(luò)規(guī)模雙居世界首位,近年來,中國移動(dòng)為提高管理水平下了很大的力氣,取得了良好成果!秮喼挢(cái)經(jīng)》雜志連續(xù)兩年將中國移動(dòng)評為最佳財(cái)務(wù)管理中國公司,同時(shí)中國移動(dòng)也被《亞洲貨幣》雜志評為“2003年最佳財(cái)務(wù)管理中國公司第一名”。 市場爭奪焦點(diǎn)從客戶數(shù)量向客戶質(zhì)量的轉(zhuǎn)變,要求中國移動(dòng)要以市場需求為導(dǎo)向,立足市場調(diào)查和科學(xué)分析預(yù)測,實(shí)行市場、業(yè)務(wù)、投資、財(cái)務(wù)、資金等各方面綜合配套的全面預(yù)算管理。目前中國移動(dòng)省級分公司都已經(jīng)陸續(xù)著手或已經(jīng)開始實(shí)施全面預(yù)算管理。但是在實(shí)施全面預(yù)算管理中,如何圍繞效益指標(biāo)突出經(jīng)營結(jié)果,逐步實(shí)現(xiàn)由內(nèi)部管理考核指標(biāo)向外部客戶感知評價(jià)指標(biāo)轉(zhuǎn)變,更好地發(fā)揮績效考核的作用,將是中國移動(dòng)企業(yè)全面預(yù)算管理要面對的重大課題,而深圳移動(dòng)的全面預(yù)算管理就是中國移動(dòng)在建立企業(yè)全面預(yù)算管理體系方面的最佳實(shí)踐。 企業(yè)簡介 中國移動(dòng)廣東公司深圳分公司隸屬于中國移動(dòng)通信集團(tuán)廣東分公司,于1998年1月正式注冊成立,1987年11月18日在我國最早開通移動(dòng)電話業(yè)務(wù),下設(shè)福田、羅湖、南山、龍崗、寶安、鹽田6個(gè)區(qū)公司,200多個(gè)職能部門。深圳移動(dòng)是中國移動(dòng)最大的市級分公司,擁有100多萬客戶,年?duì)I業(yè)收入30多億元。 深圳移動(dòng)應(yīng)用的EAS預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)共229個(gè)成本中心參與預(yù)算管理日常業(yè)務(wù),1023個(gè)用戶參與預(yù)算申請和報(bào)賬業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)了涵蓋市場、非市場、投資項(xiàng)目的全面預(yù)算管理,預(yù)算與報(bào)賬,內(nèi)部控制,MIS合同管理對接形成全流程的管理體系。深圳移動(dòng)的1-2級成本中心如圖: 管控模式與IT戰(zhàn)略 管理思路 深圳移動(dòng)預(yù)算管理方案著眼于精細(xì)化預(yù)算管理,總體思路概括為: 樹立1個(gè)理念 明確2個(gè)方向 解決3個(gè)難題 整合4個(gè)系統(tǒng) 實(shí)施5大管理手段 流程與授權(quán)滿足SOX 404的內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn) 全面預(yù)算管理體系
在深圳移動(dòng)預(yù)算管理方案中,引入精細(xì)化預(yù)算管理模式,在整個(gè)執(zhí)行過程強(qiáng)調(diào)了全公司預(yù)算、全面預(yù)算、全員預(yù)算管理;及時(shí)跟蹤反饋預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度,管理細(xì)化到項(xiàng)目開展、執(zhí)行、調(diào)整直至完結(jié);完善了預(yù)算立項(xiàng)、合同簽訂、成本完成、資金支付的全周期管理。 業(yè)務(wù)流程 預(yù)算管理系統(tǒng)以年度計(jì)劃為控制基礎(chǔ),以精細(xì)化預(yù)算管理為核心,經(jīng)過項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目審批后,自動(dòng)匯總形成成本、資金預(yù)算表;從選擇項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)賬開始,經(jīng)過審批、費(fèi)用處理、財(cái)務(wù)付款確認(rèn)這一系列的過程,形成項(xiàng)目的執(zhí)行及預(yù)算的執(zhí)行情況。 基于精細(xì)化預(yù)算管理的總體思路,對精細(xì)化預(yù)算管理模式的優(yōu)化將主要對下面幾個(gè)方面產(chǎn)生影響: 應(yīng)用模式 信息化策略與應(yīng)用方案 預(yù)算全周期管理 精細(xì)化預(yù)算管理以項(xiàng)目為載體,著眼于全周期管控,包含5個(gè)環(huán)節(jié)對成本進(jìn)行控制和協(xié)調(diào): 事前預(yù)測與事后分析 在傳統(tǒng)的預(yù)算科目管理模式下,對于預(yù)算的具體使用的申請前和執(zhí)行后的詳細(xì)分析是難以做到。采用精細(xì)化預(yù)算管理后,在分析層面上,可以達(dá)到下面的效果: 在項(xiàng)目執(zhí)行之前,通過項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào),可以掌握各種資源的投入情況,例如品牌投入情況、投入用途、投入方向等數(shù)據(jù),在執(zhí)行之前,就可以進(jìn)行分析,通過分析,統(tǒng)一協(xié)調(diào)資源的使用。 在項(xiàng)目執(zhí)行過程中或者執(zhí)行完畢后,可以實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析合同執(zhí)行情況、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度,并且可以匯總成按部門、按子公司為單位的匯總表,對資源的實(shí)際使用情況進(jìn)行分析,并且指導(dǎo)后續(xù)項(xiàng)目的執(zhí)行。 主要功能 全員預(yù)算管理 深圳移動(dòng)預(yù)算管理解決方案依托于金蝶PORTAL技術(shù),所有1千多個(gè)用戶在基于互聯(lián)網(wǎng)的門戶之上使用系統(tǒng),包括預(yù)算申請、費(fèi)用報(bào)賬、合同付款等。用戶自動(dòng)從工作流中獲取通知消息,完成本角色應(yīng)執(zhí)行的審批、簽注、付款等業(yè)務(wù)。 預(yù)算基本設(shè)置 預(yù)算期間:支持年月季等預(yù)算期間和跨年的自定義期間。預(yù)算項(xiàng)目:支持從主數(shù)據(jù)中引入預(yù)算項(xiàng)目,也支持自定義。預(yù)算要素:預(yù)算的度量指標(biāo),可自由設(shè)置如金額、數(shù)量、比率等。預(yù)算模板:預(yù)算項(xiàng)目、要素、期間的組合。預(yù)算方案:多個(gè)預(yù)算模板的集合,用于不同場景的預(yù)算。 年度預(yù)算編制 預(yù)算編制采用類EXCEL的人性化操作風(fēng)格,可以直接與EXCEL軟件互相拷貝粘貼數(shù)據(jù)。預(yù)算編制完成后將被提交到流程審批人,預(yù)算審批后作為指導(dǎo)年度支出計(jì)劃的憑據(jù),各成本中心可根據(jù)年度計(jì)劃的額度提出本部門業(yè)務(wù)范圍的立項(xiàng)申請,以使用額度資源。如果需要修改則應(yīng)該使用預(yù)算調(diào)整的流程和功能。 立項(xiàng)預(yù)算申請 有權(quán)限的用戶提出預(yù)算申請,每筆預(yù)算均需要有立項(xiàng)依據(jù),根據(jù)立項(xiàng)號支用預(yù)算。包括:市場項(xiàng)目(如廣告、活動(dòng)促銷等),非市場(如會(huì)議、培訓(xùn)等),投資項(xiàng)目(如基站、網(wǎng)優(yōu)等)的預(yù)算申報(bào)。每立項(xiàng)要注明預(yù)算來源,投放品牌和具體用途。 借款審批 在業(yè)務(wù)發(fā)生前,業(yè)務(wù)人員向財(cái)務(wù)借款需要執(zhí)行借款流程,系統(tǒng)提供借款審批單支持這一流程,借款審批單與報(bào)銷單相關(guān)聯(lián),借款單報(bào)銷之后需要關(guān)閉借款單,若報(bào)銷金額大于或等于借款金額,系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)閉借款單,若報(bào)銷金額小于借款金額,而借款單又已經(jīng)報(bào)銷完成,需要手工關(guān)閉借款單。 報(bào)賬核銷預(yù)算 專門為電信服務(wù)行業(yè)預(yù)置了十一張報(bào)銷單據(jù),包括:借款單 /費(fèi)用報(bào)銷單 /供應(yīng)商付款單 /差旅費(fèi)報(bào)銷單/成本費(fèi)用預(yù)提單等。單據(jù)報(bào)銷必須寫明立項(xiàng)編號,部分單據(jù)還須寫明所關(guān)聯(lián)的合同號,單據(jù)報(bào)銷時(shí),首先檢查立項(xiàng)預(yù)算申請中所獲得的預(yù)算額度,并根據(jù)工作流的定義自動(dòng)尋找審批人。 費(fèi)用報(bào)銷 在費(fèi)用報(bào)銷時(shí),系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)期預(yù)算和立項(xiàng)申請預(yù)算兩個(gè)維度進(jìn)行控制: 供應(yīng)商付款 供應(yīng)商付款申請時(shí),系統(tǒng)同時(shí)核銷預(yù)算立項(xiàng)號和付款合同號,MIS發(fā)票號,采購定單號等,以實(shí)現(xiàn)完整的流程管理。在深圳移動(dòng)的應(yīng)用中,有合同/無合同,框架合同/非框架合同實(shí)現(xiàn)不同的流程;并根據(jù)三大品牌,將成本指向歸集到全球通、神州行或動(dòng)感地帶。 差旅費(fèi)報(bào)銷 差旅費(fèi)報(bào)銷單包括了多種差旅報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)的內(nèi)容,與借款單和預(yù)算形成核銷關(guān)系,審批時(shí):扣減項(xiàng)目申報(bào)單上成本歸屬部門的已執(zhí)行金額; 成本費(fèi)用預(yù)提 在電信服務(wù)行業(yè),許多工程項(xiàng)目如基站、網(wǎng)優(yōu)、代維等的完工進(jìn)度和付款并不完全一致,如果完全按收付實(shí)現(xiàn)制管理,容易出現(xiàn)成本不實(shí)和風(fēng)險(xiǎn)年末集中暴發(fā)等問題,對于這一類的成本,應(yīng)該及時(shí)預(yù)提并核減預(yù)算。 停車費(fèi)報(bào)銷 根據(jù)行政及人力資源管理的制度,部分員工可按額度標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷停車費(fèi)用。單據(jù)審批后按成本承擔(dān)部門、預(yù)算科目進(jìn)行預(yù)算核銷,支持對借款單的核銷。 探親費(fèi)報(bào)銷 根據(jù)行政及人力資源管理的制度,部分員工可按額度標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷探親費(fèi)用。單據(jù)審批后按成本承擔(dān)部門、預(yù)算科目進(jìn)行預(yù)算核銷,支持對借款單的核銷。 合同付款核銷 系統(tǒng)支持從MIS導(dǎo)入合同信息,包括合同號、項(xiàng)目號、主辦部門、需求部門、供應(yīng)商信息、開票及付款信息等內(nèi)容。在供應(yīng)商付款時(shí)引用并回寫以核銷合同付款信息,所有合同編號與MIS系統(tǒng)中一一對應(yīng),便于對合同全過程的管理。 預(yù)算立項(xiàng)關(guān)閉 單項(xiàng)預(yù)算額度全部核銷完成后,應(yīng)關(guān)閉該項(xiàng)預(yù)算并填寫相關(guān)實(shí)際工作效果。此時(shí),預(yù)算額度已用完,工作已執(zhí)行完成,重新回顧立項(xiàng)最初的方案規(guī)劃、立項(xiàng)背景和目的、方案的具體內(nèi)容與最后達(dá)成的效果進(jìn)行對比,這樣的對比分析是工作業(yè)績質(zhì)詢和預(yù)算考核的重要內(nèi)容。 預(yù)算分析 金蝶EAS預(yù)算軟件除提供標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算差異分析,預(yù)算表列分析和預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行跟蹤等多種分析功能外,還支持客戶自定義的基于維度的自由分析,在分析界面展現(xiàn)上,支持分析維度的自由組合和旋轉(zhuǎn),支持圖表結(jié)合的分析模式,以支持用戶對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自由組織和分析。 應(yīng)用效果與價(jià)值分析 完善了全面預(yù)算管理 優(yōu)化預(yù)算模型,改善精細(xì)化管理 規(guī)范預(yù)算調(diào)整,完善預(yù)算分析對決策的支持 完善縱向及橫向的預(yù)算管理流程,增強(qiáng)對各部門預(yù)算調(diào)整的控制力度。同時(shí)發(fā)揮“探測器”的功能,及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理的缺陷與漏洞,防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。