發(fā)文部門：北京市地方稅務(wù)局    發(fā)文字號：京地稅檢[2003]89號    日期：2003-02-14

各區(qū)､縣地方稅務(wù)局､各分局,市局各業(yè)務(wù)處室:
　　現(xiàn)將《北京市地方稅務(wù)局納稅信譽等級評定辦法(試行)》印發(fā)給你們,并提出以下實施意見,一并依照執(zhí)行｡
　　一､納稅信譽等級評定制度是規(guī)范和整頓稅收經(jīng)濟秩序､構(gòu)筑社會信用體系的一項重要舉措｡它對倡導(dǎo)誠信守法經(jīng)營､凈化稅收環(huán)境,創(chuàng)造依法治稅､以德護(hù)稅的新局面具有長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義｡在我局逐步建立納稅評估體系的基礎(chǔ)上,制定納稅信譽等級評定制度,對于加強地方稅收征收管理,提高納稅人自覺依法納稅意識和辦稅能力,將起到重要的作用｡通過納稅信譽等級評定制度的實施,在全市樹立一大批依法納稅､誠信納稅企業(yè)的典型,為他們提供稅務(wù)機關(guān)最佳的服務(wù)｡同時,嚴(yán)厲打擊各種偷逃抗稅的行為,努力在全社會依法納稅､誠信納稅光榮,偷逃抗稅可恥的良好氛圍｡
　　二､納稅信譽等級評定工作涉及面廣,政策性強,工作存在一定難度,各單位要嚴(yán)格按照《北京市地方稅務(wù)局納稅信譽等級評定辦法(試行)》的要求,先行試點,穩(wěn)步推進(jìn),及時總結(jié)經(jīng)驗,要積極穩(wěn)妥地做好納稅信譽等級評定的管理工作｡
　　三､為了確保此項工作的順利開展,各單位要成立納稅信譽等級評審委員會,負(fù)責(zé)指導(dǎo)､協(xié)調(diào)､檢查､監(jiān)督納稅人納稅信譽等級評定管理工作｡
　　附件:1.納稅人納稅信譽等級評定表
　　2.A級納稅信譽等級認(rèn)定通知書
　　3.納稅信譽等級認(rèn)定調(diào)整通知書
　　4.B級納稅信譽等級認(rèn)定通知書
　　5.C級納稅信譽等級認(rèn)定通知書 　
　　二ОО三年二月十四日 　
　　北京市地方稅務(wù)局納稅信譽等級評定實施辦法
　　(試行)
　　第一章 總則
　　第一條 為了加強稅收征收管理,促進(jìn)納稅人依法納稅,建立誠信稅收機制,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律､法規(guī)､規(guī)章的規(guī)定,并結(jié)合我市地稅系統(tǒng)稅收征收管理的實際情況制定本辦法｡
　　第二條 納稅信譽等級評定是指稅務(wù)機關(guān)以納稅人遵守和履行稅收法律､行政法規(guī)等法定義務(wù)情況為主要依據(jù),通過評估確定納稅人的納稅信譽A､B､C三個等級,并實施分類管理的工作過程｡
　　第三條 納稅信譽等級的評定,以依法､公正､公開為原則,按照統(tǒng)一的內(nèi)容､標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行｡
　　第四條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記并連續(xù)履行納稅義務(wù)兩年以上(含兩年)的納稅人,但不包括實行定期定額征收的納稅人､實行純益率征收的納稅人､非生產(chǎn)經(jīng)營只負(fù)有代扣代繳義務(wù)的黨政機關(guān)､行政事業(yè)單位及其他組織｡
　　第五條 市局､各區(qū)､縣局及直屬分局分別設(shè)立納稅信譽等級評定機構(gòu),負(fù)責(zé)納稅信譽等級評定工作的組織､協(xié)調(diào)和審核工作｡
　　第二章 評定內(nèi)容
　　第六條 納稅信譽等級評定的內(nèi)容包括納稅人連續(xù)兩年(指稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申請之日起向前推算兩年)的稅務(wù)登記､納稅申報､稅款征收､稅務(wù)檢查､發(fā)票管理､帳簿管理,以及相關(guān)行政執(zhí)法部門對納稅人社會誠信的評價｡具體內(nèi)容:
　　(一)稅務(wù)登記管理情況;
　　(二)按期納稅申報率､納稅申報準(zhǔn)確率情況;
　　(三)按期報送納稅申報表､財務(wù)會計報表和其他納稅資料的情況;
　　(四)稅款入庫情況;
　　(五)偷稅､逃稅､騙稅､抗稅行為記錄情況;
　　(六)稅務(wù)檢查情況;
　　(七)發(fā)票管理與違規(guī)處罰的情況;
　　(八)有關(guān)部門或社會信用中介機構(gòu)提供的納稅人社會誠信方面的情況｡
　　第三章 評定標(biāo)準(zhǔn)
　　第七條 納稅信譽等級評定采用百分制,分值在90分以上(含90分)的是A級,為良好納稅信譽等級;分值在60分以上(含60分)89分以下的是B級,為一般納稅信譽等級;分值在60分以下的是C級,為不良納稅信譽等級｡
　　第八條 凡納稅人分值在90分以上并符合下列條件的,可認(rèn)定為A級納稅信譽等級:
　　(一)開業(yè)經(jīng)營兩年以上,且能及時辦理變更登記､報告銀行帳號､及時辦理年檢和換證;
　　(二)征期申報率達(dá)100%,準(zhǔn)確率達(dá)95%以上,應(yīng)納稅入庫率100%,且能按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定,報送納稅申報表,財務(wù)報表及稅務(wù)機關(guān)要求的其它有關(guān)資料的;
　　(三)連續(xù)兩年無偷稅,抗稅記錄的;
　　(四)連續(xù)兩年無發(fā)票違規(guī)記錄的;
　　第九條 納稅人有下列情形之一的為C級企業(yè)納稅人,實施C級管理:
　　(一)連續(xù)三個月不按規(guī)定辦理納稅申報的;
　　(二)有違規(guī)行為,且受到稅務(wù)機關(guān)行政處罰兩次以上的;
　　(三)依照法律､行政法規(guī)的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的;
　　(四)擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;
　　(五)雖設(shè)置帳薄,但帳目混亂或者成本資料､收入憑證､費用殘缺不全,難以查帳的;
　　(六)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的;
　　(七)全年按時申報率在90%以下､納稅申報準(zhǔn)確率在70%以下､應(yīng)納稅款入庫率在80%以下的;
　　(八)存在偷､逃､抗稅行為;
　　第十條 納稅人凡經(jīng)審核即不符合A級企業(yè)評定標(biāo)準(zhǔn),又未發(fā)生本辦法第九條所列情形的,認(rèn)定為B級納稅信譽等級｡
　　第四章 等級管理
　　第十一條 主管稅務(wù)機關(guān)對A級納稅信譽等級的納稅人實行以下管理:
　　(一)通過納稅信用信息管理系統(tǒng)､媒體向社會公告企業(yè)的A級納稅信譽資格并授予納稅信譽A級證書;
　　(二)除專案､涉稅舉報等情況外,兩年內(nèi)免除稅務(wù)檢查;
　　(三)優(yōu)先､預(yù)約及上門辦理各項涉稅事宜｡
　　第十二條 主管稅務(wù)機關(guān)對B級納稅信譽等級的納稅人實行以下管理:
　　(一)主管稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)登記､帳簿管理､納稅申報､稅款征收､稅務(wù)檢查､法律責(zé)任等方面,執(zhí)行常規(guī)檢查;
　　(二)每年列為納稅評估對象,發(fā)現(xiàn)涉稅疑點或問題,采取約談方式解決涉稅問題;
　　(三)重點加強日常政策的輔導(dǎo)和咨詢,幫助改進(jìn)其財務(wù)會計管理,提升納稅信譽等級｡
　　第十三條 主管稅務(wù)機關(guān)對C級納稅信譽等級的納稅人實行以下管理:
　　(一)列入年度稅務(wù)檢查重點檢查對象;
　　(二)領(lǐng)購發(fā)票實行驗舊售新方式,并實行限量供應(yīng);
　　(三)對納稅人上報的年檢資料主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核,并可根據(jù)需要到納稅人的經(jīng)營地實地復(fù)核,審核和復(fù)核無誤后,方可通過年檢;
　　(四)要求其設(shè)立專職辦稅人員,并接受持證上崗的培訓(xùn);
　　(五)對有欠繳稅款情況的納稅人,要求其制定清欠計劃,按期足額繳納所欠稅款｡
　　第五章 升､降等級管理
　　第十四條 每兩年為一個納稅信譽等級評定周期｡納稅信譽等級確定后,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人相關(guān)情況進(jìn)行監(jiān)控,依據(jù)納稅人在涉稅事項及社會誠信方面的變化情況,按照納稅信譽等級評定內(nèi)容､標(biāo)準(zhǔn)和程序,調(diào)整其納稅信譽等級｡
　　第十五條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)結(jié)合納稅人年檢和納稅評估情況,每兩年對納稅人信譽等級進(jìn)行重新評定｡對經(jīng)評定達(dá)到上級納稅信譽等級標(biāo)準(zhǔn)或低于本級納稅信譽等級標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)按規(guī)定重新調(diào)整信譽等級｡C級納稅人可直接上調(diào)為A級,A級可直接下調(diào)為C級｡
　　第六章 評定程序
　　第十六條 納稅信譽等級的評定,可以由稅務(wù)機關(guān)自行評定,也可以由納稅人向稅務(wù)機關(guān)提出書面申請｡納稅信譽A､B､C級的評定由各區(qū)､縣(分)局納稅信譽等級評定部門審核并審批｡
　　第十七條 納稅信譽A級評定程序
　　(一)納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提出認(rèn)定納稅信譽A級申請,并提供中介機構(gòu)對其進(jìn)行兩年(指稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申請之日起向前推算兩年)有關(guān)納稅情況的審計報告,包括稅務(wù)登記､納稅申報､稅款繳納等｡主管稅務(wù)機關(guān)接受納稅人提出的納稅信譽A級申請和中介機構(gòu)的審計報告后,進(jìn)行初審,并將初審意見上報區(qū)､縣(分)局納稅信譽等級評定部門｡
　　(二)區(qū)､縣(分)局納稅信譽等級評定部門,根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的初審意見､中介機構(gòu)作出的審計報告以及有關(guān)部門提供的納稅人社會誠信方面的情況進(jìn)行審核并認(rèn)定｡
　　(三)被認(rèn)定為納稅信譽A級的納稅人,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自接到納稅人的申請和中介機構(gòu)對納稅人納稅情況的審計報告之日起60日內(nèi),將《A級納稅信譽等級認(rèn)定通知書》和《A級納稅信譽等級證書》送達(dá)納稅人｡各區(qū)､縣(分)局納稅信譽等級評定部門將被認(rèn)定為A級納稅信譽等級的納稅人名單上報市局納稅信譽等級評定部門備案,并由市局統(tǒng)一將被認(rèn)定為A級納稅信譽等級的納稅人名單在企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)和新聞媒體上予以公布｡
　　(四)未被認(rèn)定為納稅信譽A級的納稅人,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自接到納稅人的申請和中介機構(gòu)對納稅人納稅情況的審計報告之日起60日內(nèi),將未被認(rèn)定為納稅信譽A級的原因告知納稅人｡
　　第十八條 納稅信譽B､C級評定程序
　　(一)主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)納稅人資料審核,提出意見報區(qū)､縣(分)局評定部門｡
　　(二)區(qū)､縣(分)局評定部門按照《納稅人信譽等級評審實施辦法》進(jìn)行評定｡需進(jìn)行稅務(wù)檢查的,移交檢查部門實施檢查｡
　　(三)各區(qū)､縣(分)局評定部門應(yīng)自評定之日起30日內(nèi),將《B級納稅信譽等級認(rèn)定通知書》或《C級納稅信譽等級認(rèn)定通知書》送達(dá)納稅人｡
　　第十九條 在納稅信譽等級評定中,納稅人有弄虛作假行為的,由各區(qū)､縣(分)局評定部門取消其A級納稅信譽等級的評定資格,并在三年內(nèi)不得評定為A級納稅信譽等級｡
　　第二十條 對經(jīng)審定,需變更納稅信譽等級的,在作出變更納稅信譽等級后,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自調(diào)整之日起30日內(nèi)向其送達(dá)《納稅信譽等級認(rèn)定調(diào)整通知書》并下發(fā)其相應(yīng)納稅信譽等級的認(rèn)定通知書｡
　　第二十一條 對經(jīng)評定,需變更A級納稅信譽等級的納稅人,各區(qū)､縣(分)局評定部門應(yīng)上報市局評定部門備案｡由市局評定部門將通過企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)和新聞媒體予以公布并由主管稅務(wù)機關(guān)收回頒發(fā)的《A級納稅信譽等級證書》｡
　　第二十二條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對涉及納稅人納稅信譽等級評定方面的有關(guān)資料歸檔保存｡
　　第七章 附則
　　第二十三條 本辦法涉及的各種表､證､單等文書及證書,由市局統(tǒng)一制定｡
　　第二十四條 本辦法由市局進(jìn)行解釋｡
　　第二十五條 本辦法自2003年2月15日起執(zhí)行｡　　
　　附件
　　納稅人納稅信譽等級評定表
　　納稅人代碼章:
　　評審項目 標(biāo)準(zhǔn)分值 實際得分 1､申報的稅務(wù)登記基礎(chǔ)信息準(zhǔn)確,能夠按照《征管法》和《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定辦理稅務(wù)登記變更､使用稅務(wù)登記證件､年檢和換證和報告銀行帳號｡ 15　　2､按期申報納稅,納稅申報率達(dá)到100%｡ 10　　3､申報準(zhǔn)確率達(dá)到95%以上｡ 10　　4､無欠繳稅款情形,應(yīng)納稅款入庫率達(dá)到100%｡ 10　　5､企業(yè)合法經(jīng)營,嚴(yán)格依照會計制度設(shè)置帳簿,財務(wù)制度健全,具備完善的經(jīng)濟核算能力,有專職且持辦稅人員合格證書的辦稅人員｡ 10　　6､按規(guī)定領(lǐng)購､開具､取得和保管各類發(fā)票,被檢查年度無違章行為｡ 10　　7､稅務(wù)檢查查補稅款占被檢查年度應(yīng)納稅款的10%以下,且查補稅款能夠按期繳納｡無偷､逃､騙､抗稅記錄行為｡ 20　　8､非實行定期定額､純益率征收方式和只代扣代繳個人所得稅的黨政機關(guān)､行政事業(yè)､社會團(tuán)體及其他組織｡ 5　　9､按期報送各類納稅相關(guān)資料,報送資料齊全､準(zhǔn)確､完整｡ 5　　10､具有固定的經(jīng)營場所和核算地｡ 5　　合 計 100　　評 定 等 級(在確定的級別方塊上打√)　　A級 □ B級 □ C級 □
　　注:本表一式三份,納稅人一份,區(qū)縣局(分局)和市地稅局各留存一份｡
　　附件
　　A級納稅信譽等級認(rèn)定通知書
　　__地稅[ ]__號
　　________________單位:
　　 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《北京市地方稅務(wù)局納稅信譽等級評定實施辦法》的規(guī)定,經(jīng)審核評定,您單位為A級納稅信譽等級企業(yè),自______年__月__日起,我局將對您單位實施A級納稅人管理,您單位可享受以下優(yōu)先服務(wù):
　　1､通過網(wǎng)絡(luò)､媒體向社會公告;
　　2､除專案及涉稅舉報等情況外,2年內(nèi)免除稅務(wù)檢查;
　　3､優(yōu)先､預(yù)約及上門辦理各項涉稅事宜｡
　　 特此通知
　　北京市地方稅務(wù)局
　　年 月 日 　
　　附件
　　納稅信用等級認(rèn)定調(diào)整通知書
　　__地稅[ ]__號
　　________________單位:
　　 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《北京市地方稅務(wù)局納稅信譽等級評定實施辦法》的規(guī)定,您單位 ,經(jīng)審核評定,取消您單位 級納稅信譽等級企業(yè)的資格,自______年__月__日起,我局將對您單位實施
　　級納稅人管理｡
　　 特此通知
　　稅務(wù)機關(guān)(公章)
　　年 月 日
　　附件
　　B級納稅信用等級認(rèn)定通知書
　　__地稅[ ]__號
　　________________單位:
　　 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《北京市地方稅務(wù)局納稅信譽等級評定實施辦法》的規(guī)定,經(jīng)審核評定,您單位為B級納稅信譽等級企業(yè),自______年__月__日起,我局將對您單位實施B級納稅人管理:
　　 1､主管稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)登記､帳簿管理､納稅申報､稅款征收､稅務(wù)檢查､法律責(zé)任等方面,執(zhí)行常規(guī)檢查;
　　 2､每年列為納稅評估對象,發(fā)現(xiàn)涉稅疑點或問題,采取約談方式解決涉稅問題;
　　 3､重點加強日常政策的輔導(dǎo)和咨詢,幫助改進(jìn)其財務(wù)會計管理,提升納稅信譽等級｡
　　 特此通知
　　稅務(wù)機關(guān)(公章)
　　年 月 日
　　附件
　　C級納稅信用等級認(rèn)定通知書
　　__地稅[ ]__號
　　________________單位:
　　 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《北京市地方稅務(wù)局納稅信譽等級評定實施辦法》的規(guī)定,經(jīng)審核評定,您單位為C級納稅信譽等級企業(yè),自______年__月__日起,我局將對您單位實施C級納稅人管理:
　　 1､列入年度稅務(wù)檢查重點檢查對象;
　　 2､領(lǐng)購發(fā)票實行驗舊售新方式,并實行限量供應(yīng);
　　 3､對納稅人上報的年檢資料主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核,并可根據(jù)需要到納稅人的經(jīng)營地實地復(fù)核,審核和復(fù)核無誤后,方可通過年檢;
　　 4､要求設(shè)立專職辦稅人員,并接受持證上崗的培訓(xùn);
　　 5､對有欠繳稅款情況的納稅人,要求其制定清欠計劃,按期足額繳納所欠稅款｡
　　 特此通知
　　稅務(wù)機關(guān)(公章)
　　年 月 日