發(fā)文部門：上海市財(cái)政局　上海市地方稅務(wù)局　上海市國(guó)家稅務(wù)局    發(fā)文字號(hào)：滬稅稽[2001]117號(hào)    日期：2001-01-01 

各區(qū)縣財(cái)政局、稅務(wù)局,各財(cái)稅分局:
　　為進(jìn)一步深化稅收征管改革,提高稅收征管質(zhì)量、征管效率和征管水平,增強(qiáng)納稅人依法納稅的自覺性,根據(jù)實(shí)施新《征管法》的要求,市局對(duì)去年四季度起在本市推行的納稅人納稅信用等級(jí)分類管理工作進(jìn)行了總結(jié),并對(duì)管理辦法作了修訂和完善。現(xiàn)將修訂后的《上海市納稅人納稅信用等級(jí)管理暫行辦法》印發(fā)給你們,并就有關(guān)政策執(zhí)行、掌握口徑和工作要求等問題,提出以下具體實(shí)施意見:
　　一、關(guān)于實(shí)施范圍問題
　　凡注冊(cè)地在本市并已辦理稅務(wù)登記的各類內(nèi)外資企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等,均納入納稅人納稅信用等級(jí)管理范圍（個(gè)體工商戶和新辦開業(yè)注冊(cè)登記不滿一年的各類納稅人暫不包括在內(nèi)）。
　　二、關(guān)于工作要求問題
　�。ㄒ唬┨岣咚枷胝J(rèn)識(shí)。
　　納稅信用等級(jí)評(píng)估和分類管理是試圖通過深化征管改革而嘗試建立的一項(xiàng)全新的征管機(jī)制,是建立本市納稅人社會(huì)綜合誠(chéng)信體系的重要組成部分,也是新時(shí)期依法治稅和以德治稅思想有機(jī)統(tǒng)一的客觀要求。為此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必提高認(rèn)識(shí),高度重視,統(tǒng)一思想,認(rèn)真對(duì)待,抓緊落實(shí),抓出實(shí)效。
　　（二）加大宣傳力度。納稅信用等級(jí)評(píng)估和分類管理的實(shí)施時(shí)間不長(zhǎng),現(xiàn)在又對(duì)原有辦法進(jìn)行了修訂,實(shí)施中將有新的要求和做法。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)外均應(yīng)盡力做好宣傳發(fā)動(dòng)和解釋工作,特別是要注意引導(dǎo)納稅人積極爭(zhēng)評(píng)A類納稅信用等級(jí),努力營(yíng)造依法納稅、誠(chéng)實(shí)守信的良好氛圍。
　　（三）加強(qiáng)部門配合。實(shí)施納稅人納稅信用等級(jí)管理,涉及多個(gè)部門,政策性強(qiáng),內(nèi)容多,評(píng)核難度大。各部門要同心協(xié)力,互相配合,形成整體合力,客觀、公正地共同推進(jìn)這項(xiàng)工作。在具體工作步驟上,可分納稅人注冊(cè)類型,分行業(yè),或按納稅人上交稅收大小等各種情況,采取分期分批組織實(shí)施的辦法,先易后難、穩(wěn)步推進(jìn),逐步到位。
　�。ㄋ模┓e極組織實(shí)施。各分局可根據(jù)實(shí)際情況制定具體貫徹意見,并報(bào)市局稽管處備案;各分局要抓緊做好評(píng)審工作,在12月30日前對(duì)原已評(píng)定為A類或C類的納稅人應(yīng)根據(jù)本《暫行辦法》重新評(píng)定其納稅信用等級(jí),從2002年1月1日起逐步和全面地推開對(duì)各類納稅人的分類管理工作。
　�。ㄎ澹┘皶r(shí)上報(bào)總結(jié)。在實(shí)施過程中,各分局遇到難點(diǎn)、熱點(diǎn)等問題,應(yīng)及時(shí)向市局反映,隨時(shí)采取措施予以解決。各分局應(yīng)在2002年1月10日前將實(shí)施情況總結(jié)報(bào)告書面上報(bào)市局稽管處。
　　三、關(guān)于組織領(lǐng)導(dǎo)問題
　　市局成立由局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、各有關(guān)業(yè)務(wù)處室參加的納稅人納稅信用等級(jí)分類管理委員會(huì),指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、檢查和監(jiān)督各分局納稅人的納稅信用等級(jí)管理工作,及時(shí)處理工作中出現(xiàn)的重大問題。委員會(huì)的日常工作歸口稽管處負(fù)責(zé)。
　　各分局應(yīng)成立由局領(lǐng)導(dǎo)牽頭、各職能部門參加的分局一級(jí)的納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)審委員會(huì),審定本分局各信用等級(jí)的納稅人名單,協(xié)調(diào)、檢查和監(jiān)督有關(guān)業(yè)務(wù)部門納稅人納稅信用等級(jí)的管理工作,及時(shí)處理工作中出現(xiàn)的問題。委員會(huì)下設(shè)辦公室,負(fù)責(zé)委員會(huì)的日常工作。辦公室設(shè)在稽征管理部門。
　　四、關(guān)于職責(zé)分工問題
　�。ㄒ唬┓志只�征管理部門的主要職責(zé):
　　1、對(duì)納稅人提交的有關(guān)證件、資料的真實(shí)性和合法性進(jìn)行核實(shí)；
　　2、匯總各職能部門提供的信息,向評(píng)審委員會(huì)提交納稅人適用納稅信用等級(jí)和管理類別的初審意見；
　　3、及時(shí)建立和維護(hù)納稅人檔案數(shù)據(jù)庫(kù)中納稅人納稅信用等級(jí)類別標(biāo)識(shí)；
　　4、向納稅人送達(dá)納稅信用等級(jí)類別；
　　5、監(jiān)督、檢查納稅人等級(jí)管理措施落實(shí)情況；
　　6、與財(cái)政、工商、銀行、海關(guān)、司法等有關(guān)部門建立聯(lián)系制度,互通情況,共享信息。
　�。ǘ�）分局各職能部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)納稅信用等級(jí)管理的聯(lián)系工作,及時(shí)向稽征管理部門提供與納稅人分類管理相關(guān)的信息。
　　五、關(guān)于受理納稅人申請(qǐng)和評(píng)核定工作時(shí)間問題
　　各分局受理納稅人申請(qǐng)和評(píng)核定工作,原則上每年集中一段時(shí)間（一般受理納稅人申請(qǐng)為一個(gè)月,評(píng)核定工作為兩個(gè)月）進(jìn)行一次。2001年度受理納稅人A類納稅信用等級(jí)資格申請(qǐng)的截止日期為11月30日,整個(gè)評(píng)核定工作至12月30日結(jié)束。
　　六、關(guān)于考核納稅信用狀況涉及的稅種問題
　　本辦法考核納稅人納稅信用等級(jí)狀況所涉及的稅種,暫僅指增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等三個(gè)主要稅種。
　　七、關(guān)于2000年度已有納稅信用等級(jí)類別記錄的納稅人的年審問題
　　凡2000年度已被評(píng)定為A類納稅信用等級(jí)類別且適用A類管理的納稅人,2001年無須重新再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)A類納稅人資格。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按本《暫行辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),對(duì)該A類納稅人進(jìn)行一次年度資格再確認(rèn)的審核檢查。對(duì)符合條件的,可保留其A類納稅人資格,并在其A類納稅信用等級(jí)證書上作好年審已通過的記錄和加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)公章；對(duì)經(jīng)審核不符合條件的,則應(yīng)按規(guī)定相應(yīng)調(diào)整其納稅信用等級(jí)類別,收回已發(fā)的A類納稅信用等級(jí)證書,并實(shí)施相應(yīng)的分類管理措施。對(duì)原來已是B類或C類納稅信用等級(jí)記錄的兩類納稅人,均應(yīng)按《暫行辦法》規(guī)定,重新評(píng)核定其納稅信用等級(jí)類別,并實(shí)施相應(yīng)的分類管理措施。
　　八、關(guān)于總分支機(jī)構(gòu)納稅信用等級(jí)類別的申請(qǐng)適用主體資格問題
　　對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在外省市而分支機(jī)構(gòu)設(shè)在本市,且該分支機(jī)構(gòu)已在本市辦理稅務(wù)登記并單獨(dú)向本市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的,該分支機(jī)構(gòu)具備向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)A類納稅人和適用被評(píng)定為A類、或B類、或C類、或D類納稅人的主體資格條件。對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在本市而其分支機(jī)構(gòu)也設(shè)在本市的,則主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可統(tǒng)一對(duì)總機(jī)構(gòu)實(shí)施A、B、C、D納稅信用等級(jí)評(píng)估和分類管理,其分支機(jī)構(gòu)不具備單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)A類納稅人和適用被評(píng)定為A類、或B類、或C類、或D類納稅人的主體資格條件。
　　九、關(guān)于如何認(rèn)定"偷稅行為記錄"的標(biāo)準(zhǔn)問題
　　本《暫行辦法》第九條第（五）款中所稱"偷稅行為記錄",是指以《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條之規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn),對(duì)納稅人的涉稅違規(guī)、違法行為進(jìn)行認(rèn)定,如屬偷稅行為的應(yīng)進(jìn)行處罰,且以該處罰決定書已生效為準(zhǔn)。
　　十、關(guān)于如何認(rèn)定"發(fā)票違規(guī)記錄"的問題
　　本《暫行辦法》第十三條第（六）款中所稱"嚴(yán)重違反發(fā)票管理規(guī)定的違法、違規(guī)記錄",是指依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定對(duì)納稅人的違規(guī)行為進(jìn)行的處罰（處以人民幣二千元以下罰款的除外）,且以該處罰決定書己生效為準(zhǔn)。
　　十一、關(guān)于如何認(rèn)定"未按規(guī)定保管和使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票"的問題
　　《上海市納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》（附件1）中所稱"未按規(guī)定保管和使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票",是指納稅人在保管和使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的過程中,因違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰（處以人民幣二千元以下罰款的除外），且以該處罰決定書已生效為準(zhǔn)。
　　十二、關(guān)于評(píng)定資料和數(shù)據(jù)信息來源渠道問題
　　根據(jù)納稅信用等級(jí)評(píng)定定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則,各分局應(yīng)以現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)為依托,充分利用稅收征管信息系統(tǒng)（2.01版）和CTAIS軟件自動(dòng)生成的納稅人有關(guān)綜合納稅數(shù)據(jù)情況,并依據(jù)其他有關(guān)資料,科學(xué)、真實(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。
　　十三、關(guān)于納稅人納稅信用等級(jí)情況的披露問題
　　根據(jù)新征管法"納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密"的原則,未經(jīng)市局同意,各分局不得擅自將納稅人納稅信用等級(jí)（A類等級(jí)除外）的評(píng)定結(jié)果和有關(guān)評(píng)級(jí)資料、信息向社會(huì)公布或泄露給他人。
　　十四、關(guān)于征求和反饋意見文書問題
　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在評(píng)審納稅人納稅信用等級(jí)過程中,凡需書面征求其他稅務(wù)、財(cái)政等部門意見的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)發(fā)出"征求意見文書"和"反饋意見文書"。上述兩種文書樣式（見附件1、2、3）由市局統(tǒng)一制定。
　　十五、關(guān)于設(shè)置"專門窗口"問題
　　各分局應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有條件,本著提供"優(yōu)質(zhì)、優(yōu)先、高效"服務(wù)的工作理念,在辦稅服務(wù)場(chǎng)所設(shè)置帶有明顯標(biāo)志的專為A類納稅人提供涉稅事項(xiàng)服務(wù)和咨詢的"專門窗口"。個(gè)別受客觀條件限制的分局,也可在辦稅服務(wù)場(chǎng)所內(nèi),因地制宜地設(shè)置服務(wù)咨詢窗口,以方便A類納稅人辦理涉稅事務(wù)。
　　十六、關(guān)于A類納稅人增值稅一般納稅人年檢問題
　　凡實(shí)施A類管理的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可免除其增值稅一般納稅人的資格年檢。但為確保稅收資料的完整性,納稅人仍需填寫《增值稅一般納稅人年檢申請(qǐng)審核表》；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到納稅人年檢資料后,應(yīng)當(dāng)場(chǎng)為其打印《年檢合格通知書》,同時(shí)加貼年檢合格標(biāo)識(shí)。
　　十七、關(guān)于稅務(wù)登記證件的年檢問題
　　凡實(shí)施A類管理的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可免除其稅務(wù)登記證件的年檢。但為確保稅務(wù)登記資料的完整性,納稅人仍需填寫《納稅人某某年度稅務(wù)登記證檢查申請(qǐng)報(bào)告表》；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到納稅人年檢資料后,應(yīng)當(dāng)場(chǎng)為其辦理有關(guān)手續(xù),并在納稅人稅務(wù)登記證件上加貼年檢合格標(biāo)識(shí)。
　　十八、關(guān)于信息管理問題
　　各分局評(píng)（核）定、審批和調(diào)整納稅人納稅信用等級(jí)的各種資料,均要輸入計(jì)算機(jī),以建立納稅人納稅信用等級(jí)標(biāo)識(shí)和數(shù)據(jù)檔案庫(kù),方便日常稅收征管。
　　十九、關(guān)于評(píng)核定材料的檔案管理問題
　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)評(píng)核定的A、D兩類納稅人的原始材料,應(yīng)分類歸檔并保存。特別是對(duì)D類納稅人的核定材料,應(yīng)于核定工作結(jié)束后的60天內(nèi)立卷歸檔。立卷歸檔內(nèi)容包括D類納稅人核定表、核定D類納稅人的翔實(shí)材料和證據(jù)、核定D類管理通知書,以及其他認(rèn)為需要立卷歸檔的資料等。上述立卷歸擋的其他工作可按現(xiàn)行檔案管理工作的要求執(zhí)行。
　　二十、關(guān)于原暫行辦法廢止問題
　　本辦法發(fā)布之日起,市局原下發(fā)的《關(guān)于實(shí)施納稅人納稅信用等級(jí)分類管理的暫行辦法》（滬稅稽[2000]63號(hào)）即予廢止。附件:1、2、3:"征求意見書"和"反饋意見文書"樣式（編者注:略）