作為典型的大型機械制造企業(yè),卡爾邁耶有100多個品種,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜。每一臺最終設(shè)備產(chǎn)品由近5000個零部件組成,這些部件要經(jīng)過有機加工、焊接、鈑金、裝配、油漆、鑄針、鉗針、工序外協(xié)等加工過程,工序多達(dá)100道以上?栠~耶的產(chǎn)品生產(chǎn)周期在三個月以上,物料已經(jīng)達(dá)到29000條,BOM結(jié)構(gòu)為6至8層。 “由于中國與德國的加工設(shè)備、原材料等制造環(huán)境的不同,在制造過程中的切削速度、成型等各個工藝細(xì)節(jié)都不一樣,德國的管理系統(tǒng)往往無法成功復(fù)制到中國,大量需求要根據(jù)中國的實際情況進(jìn)行調(diào)整!敝袊S總經(jīng)理楊增興對此深有感觸。 作為中國工廠的負(fù)責(zé)人,楊增興需要按照卡爾邁耶德國總部的要求,采用利潤中心的管理和考核模式,按每個產(chǎn)品、每個制造單元設(shè)置利潤中心。每個利潤中心同時也是一個成本中心,對利潤中心要考核收入情況,同時考核成本情況。 在德國總部,卡爾邁耶采用的是德國本土的ERP系統(tǒng),成本核算可以明細(xì)到每個訂單、每個產(chǎn)品、每個加工中心,為支撐全面精細(xì)的成本分析和利潤中心考核提供了支持。經(jīng)過論證,卡爾邁耶在中國也決定采用作業(yè)成本管理系統(tǒng)。但是由于德國與中國在加工設(shè)備、原材料等制造環(huán)境的不同,加之卡爾邁耶是大型機械制造企業(yè),管理層認(rèn)為,如果要使德國的系統(tǒng)滿足中國的使用環(huán)境,軟件的擁有成本和長期維護(hù)成本將是難以承受的。 “為此,卡爾邁耶決定在中國選用一套本土的作業(yè)成本管理系統(tǒng),以達(dá)到德國總部的管理要求!睏钤雠d說,“德國總部專程派來了ERP資深咨詢專家、第三方獨立顧問霍夫曼先生作為項目經(jīng)理! 根據(jù)調(diào)研和企業(yè)管理需求,卡爾邁耶編制了企業(yè)業(yè)務(wù)流程,定義了訂單、任務(wù)單、領(lǐng)料單、入庫單、出庫單等各種業(yè)務(wù)單據(jù)的錄入及打印格式,結(jié)合原型測試的結(jié)果對業(yè)務(wù)流程和軟件功能進(jìn)行了優(yōu)化和調(diào)整。結(jié)合實施經(jīng)驗和德國總部的考核要求,將最終產(chǎn)品和加工工藝相結(jié)合,設(shè)置了Tm3裝配中心、經(jīng)編機裝配中心、整經(jīng)機裝配中心、焊接、金加工、沖加工、焊接、加工中心、油漆、包裝等30多個成本中心,使得生產(chǎn)加工過程各項耗費和消耗工時可按成本中心歸集、分配和計算,這樣管理者不僅可以知道產(chǎn)品的成本,還可以清楚地掌握產(chǎn)品在各成本中心的耗費情況,為成本分析與控制改進(jìn)提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)依據(jù)。 通過金蝶K/3ERP系統(tǒng),卡爾邁耶實現(xiàn)了生產(chǎn)任務(wù)和車間作業(yè)管理系統(tǒng)的使用,按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和材料定額控制生產(chǎn)領(lǐng)料,管理到零部件和產(chǎn)品生產(chǎn)的每一道工序,使企業(yè)掌握了生產(chǎn)的每一步,可以及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)異常情況,采取措施,保證進(jìn)度如期執(zhí)行,同時也為工序成本核算提供了共享信息。 媲美德國ERP的中國卓越成本管理 卓越的成本管理模式深入企業(yè)經(jīng)營活動,包含成本預(yù)測、決策、計劃、核算、控制、分析、考核七個階段,是全員、全過程的全面成本管理,是持續(xù)改進(jìn)的體系。 成本核算: 成本核算是基礎(chǔ),為成本預(yù)測、計劃、分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù),是經(jīng)營決策的依據(jù)。 準(zhǔn)確是成本核算的首要要求,包括成本核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的來源準(zhǔn)確、成本核算邏輯及結(jié)果準(zhǔn)確。 為了滿足企業(yè)管理需要,要基于產(chǎn)品、訂單、責(zé)任中心等多個維度進(jìn)行成本核算。 成本預(yù)測與決策: 成本預(yù)測與決策主要基于成本核算歷史數(shù)據(jù),也考慮未來經(jīng)營環(huán)境,以及企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。 為了合理預(yù)測企業(yè)經(jīng)營成果,為經(jīng)營提供決策依據(jù),需要基于產(chǎn)品、訂單、責(zé)任中心進(jìn)行成本預(yù)測。 進(jìn)行成本預(yù)測與決策,通常采用定性分析法與定量分析方法集合的方式,各種數(shù)據(jù)模型是常用的工具。 成本計劃與控制: 成本計劃基于成本核算與決策數(shù)據(jù),將預(yù)測成本、戰(zhàn)略目標(biāo)分解,指導(dǎo)業(yè)務(wù)執(zhí)行。 標(biāo)準(zhǔn)成本體系是成本計劃與控制的有效管理工具,可基于標(biāo)準(zhǔn)成本計劃費用與成本,并與供應(yīng)鏈、車間管理業(yè)務(wù)集成,對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)密的成本控制。 成本計劃與控制可借助全面預(yù)算管理工具,通過全面預(yù)算的集成編制與業(yè)務(wù)控制,保證成本計劃能有效執(zhí)行。 成本分析與考核 基于實際成本核算數(shù)據(jù),進(jìn)行多維度的成本分析,實現(xiàn)責(zé)任中心成本考核。 成本分析通過對成本數(shù)據(jù)的分析與研究,發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)過程成本改進(jìn)點,持續(xù)改進(jìn)經(jīng)營。 成本分析包括各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),如采購成本分析、成本中心責(zé)任成本分析、產(chǎn)品成本分析、訂單成本分析、作業(yè)成本分析等。 產(chǎn)品成本核算成本分析 訂單成本分析 標(biāo)準(zhǔn)成本核算體系 作業(yè)成本核算與分析 成本預(yù)算與費用控制 完整成本管理體系,滿足客戶在不同階段、不同業(yè)務(wù)下的各種管理需求,伴隨企業(yè)業(yè)務(wù)成長、管理進(jìn)步,提供由淺入深的多個應(yīng)用方案。 在財務(wù)、物流一體化基礎(chǔ)上,實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與成本數(shù)據(jù)高度集成,保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及成本核算的高效率。 提供多種成本分析、考核方法,如標(biāo)準(zhǔn)管理工具、本量利分析模型等。 提供標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系,滿足國外監(jiān)管要求。 深入企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù),進(jìn)行各項業(yè)務(wù)的成本分析、考核與控制。 作為集成的ERP系統(tǒng),K/3在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)引入成本控制觀念,幫助企業(yè)建立成本驅(qū)動的業(yè)務(wù)流程,并支持業(yè)務(wù)流程的持續(xù)改進(jìn)。 “我們根據(jù)核算結(jié)果對各成本中心進(jìn)行利潤考核,然后對不盈利的利潤中心要進(jìn)行整改或撤銷,確保整個運營體系中每個環(huán)節(jié)都是盈利的。”