風(fēng)險管控讓您的企業(yè)更加理智
企業(yè)“智造”轉(zhuǎn)型,要創(chuàng)造更高智力附加值,更加關(guān)注客戶價值。金蝶K/3 WISE創(chuàng)新管理平臺財務(wù)管理體系從內(nèi)控管理、全面預(yù)算、成本等多個方面,加強企業(yè)內(nèi)部控制,以筑造安全、透明、高效的運營環(huán)境。內(nèi)控管理體系幫助企業(yè)識別、管理企業(yè)運營中的各類風(fēng)險,保障企業(yè)經(jīng)營安全。通過成本管理、全面預(yù)算管理體系,優(yōu)化企業(yè)資源配置與利用效率,導(dǎo)向企業(yè)資源投入到更高客戶價值的領(lǐng)域。
內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序,并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化,使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。
企業(yè)在內(nèi)控管理中普遍存在的問題是:
(1)缺乏良好的控制環(huán)境
- 法人治理結(jié)構(gòu)不健全,內(nèi)部控制的外部約束較弱;
- 公司治理結(jié)構(gòu)中責(zé)任不到位;
- 缺乏績效考核對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的引導(dǎo)機制;
- 高管層缺乏自主控制意識;
- 沒有形成重視風(fēng)險的控制文化。
(2)缺乏有效的內(nèi)部控制工具
- 把內(nèi)控看成一套制度,而不是過程,缺乏動態(tài)理念;
- 沒有完善的行權(quán)、職責(zé)、反饋、改進規(guī)范;
- 缺乏對風(fēng)險相關(guān)信息的及時獲取。在方法和工具的應(yīng)用上耗費了大量的時間與精力;內(nèi)控建設(shè)的成本很高。
(3)崇尚經(jīng)驗式管理
- 對管理的有效性和制度的適當(dāng)性缺乏評價標準;
- 制度擬定部門從自身利益考慮,造成跨部門流程斷裂或交叉;
- 對重要的職責(zé)與權(quán)限劃分有較大的隨意性,重權(quán)力劃分,輕責(zé)任歸屬;
- 缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險評估方法和工具;
- 缺乏定期反饋和修正機制。
方案概述:
卓越的內(nèi)控管理模式,應(yīng)當(dāng)涵蓋COSO內(nèi)部控制整體框架中的五要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。它們?nèi)Q于管理層經(jīng)營企業(yè)的方式,并融入管理過程本身,其相互關(guān)系可以用以下模型表示:
內(nèi)部環(huán)境:
- 是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),決定了企業(yè)在道德標準、價值導(dǎo)向、品質(zhì)方向的基調(diào),往往受高層管理者的直接影響,并影響員工的控制意識和行為方式。
- 具體包括:治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置以及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
風(fēng)險評估:
- 識別、分析相關(guān)風(fēng)險,以求有效地管理風(fēng)險以實現(xiàn)既定目標。相對于既定目標,風(fēng)險無處不在,其來源可能是企業(yè)內(nèi)部或者外部。企業(yè)要做的,并不是將所有風(fēng)險化解為零,而是要清楚地知曉風(fēng)險可能帶來影響的嚴重程度,并設(shè)定企業(yè)能夠承受的風(fēng)險承受程度,采取適當(dāng)?shù)氖侄伟扬L(fēng)險降低或轉(zhuǎn)移到企業(yè)所能承受的范圍內(nèi)。
- 系統(tǒng)提供了企業(yè)目標管理、風(fēng)險事件庫、風(fēng)險事件指標分析、風(fēng)險坐標圖、風(fēng)險指標管理、風(fēng)險預(yù)警分析等功能。
- 通過企業(yè)目標、風(fēng)險事件與KPI 的有機結(jié)合,真正做到企業(yè)目標與風(fēng)險的量化管理,防患于未然。
控制活動:
- 企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi),因此,可認為,控制活動是落實風(fēng)險評估結(jié)果的基本手段,是整個內(nèi)部控制體系中最為關(guān)鍵的組成部分。控制活動體現(xiàn)在整個企業(yè)的不同層次和不同部門中,貫穿于企業(yè)所有的運營活動中。
- 按照控制活動發(fā)生對風(fēng)險點防范的時間邏輯劃分,控制活動分為預(yù)防性的和檢查性的控制活動;按照控制的手段劃分,控制活動又可分為自動控制和手動控制。其中值得推薦的是預(yù)防性和自動的控制活動,其控制的效果好,成本低。
- 提供“流程管理”和“控制矩陣”中心功能,對企業(yè)目標及流程進行風(fēng)險控制。
信息與溝通
- 企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。有效的溝通要求信息的自上而下、橫向及自下而上的傳遞。
- 從內(nèi)部看,企業(yè)管理層的意圖必須傳達到所有層級的員工。相應(yīng)地,所有員工必須從管理層得到清楚的指令,以指導(dǎo)其認真履行職責(zé)。員工必須理解自身在整個內(nèi)控系統(tǒng)中的位置,理解個人行為與其他員工工作的相關(guān)性。員工必須有向上傳遞重要信息的途徑,使管理層甚至決策層第一時間了解基層的重要信息。
- 對于企業(yè)外部,相關(guān)的需要順利溝通的聯(lián)絡(luò)方可能包括客戶、供應(yīng)商、合作伙伴、競爭對手、監(jiān)管機構(gòu)、股東等。對外溝通對于東藥這種上市公司尤其重要,而且需要統(tǒng)一的對外溝通渠道,對外披露信息,包括重大的經(jīng)營決策、財務(wù)信息等,在披露前應(yīng)該經(jīng)過謹慎的審批。
內(nèi)控評價
- 企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)實施情況進行監(jiān)控檢查,這是確保內(nèi)部控制體系正常運轉(zhuǎn)的基本手段。監(jiān)督包括日常評價和專項評價。
- 日常評價是常規(guī)性、持續(xù)性的工作,由各部門或各業(yè)務(wù)線的上一級職能部門履行對下一級的監(jiān)督職責(zé);
- 專項評價需要專門的部門或者專職人員相對獨立地進行。專項評價不僅要求內(nèi)審人員具有一定的獨立性,同時也要求內(nèi)審人員掌握一定的內(nèi)部控制方面的專業(yè)技術(shù),并熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)、政策、流程。
- 評價的手段一般是內(nèi)部控制的檢查(測試)和評價,當(dāng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時,針對缺陷提出整改方案,盡快落實改進。
內(nèi)控分析
- 是對內(nèi)控系統(tǒng)涉及的風(fēng)險、流程已經(jīng)內(nèi)控的執(zhí)行情況進行分析的系統(tǒng)。
- 企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)過中需要不斷的對內(nèi)控系統(tǒng)進行測評,并將測評結(jié)果展示出來,以便企業(yè)管理層根據(jù)風(fēng)險的情況及時調(diào)整應(yīng)對策略,各個管理部門也可以根據(jù)內(nèi)控測評的缺陷進行整改;HR部門可以根據(jù)內(nèi)控的部門測評情況,對部門進行績效考核。
主要功能:
控制環(huán)境
1、 在“控制環(huán)境”模塊中提供對于風(fēng)險管理文化及相關(guān)制度的管理(以附件形式)。
2、 通過HR提供組織人力的規(guī)劃、職位能力素質(zhì)要求/任職資格、職位描述進行組織結(jié)構(gòu)的管理、人員的配置及職位責(zé)任及權(quán)力的定義。
風(fēng)險評估
1、 結(jié)合目標管理系統(tǒng),設(shè)定戰(zhàn)略目標。
2、 通過風(fēng)險管理模塊提供風(fēng)險管理目標的設(shè)定,并與戰(zhàn)略目標與KPI 關(guān)聯(lián),并建立相關(guān)的風(fēng)險指標,以便對日常的業(yè)務(wù)進行風(fēng)險的預(yù)警。
3、 提供風(fēng)險矩陣平臺,系統(tǒng)預(yù)設(shè)常用風(fēng)險,用戶可以在此上繼續(xù)積累。
控制活動
1、 控制活動是內(nèi)控的關(guān)鍵,且已經(jīng)貫穿在ERP的各個模塊和各個流程當(dāng)中。包括:系統(tǒng)控制參數(shù)、權(quán)限設(shè)置、預(yù)算控制、流程控制、信用控制、價格控制等等。
2、 將系統(tǒng)的所有控制點輸出報告,給企業(yè)的內(nèi)控管理者以整體上的認識。更加有利于他們判斷目前的內(nèi)控力度、效果以及該如何改進。
信息與溝通
1、 搭建豐富的溝通渠道:消息、郵件、短信。
2、 協(xié)助企業(yè)建立舉報投訴機制,設(shè)置舉報專線。滿足內(nèi)控規(guī)范的需要。
內(nèi)控評價
1、 在內(nèi)控的體系中,監(jiān)控主要是內(nèi)審部門的職責(zé),因此此處要協(xié)助好內(nèi)審工作支持。
2、 提供詳細豐富的審計線索以及豐富的內(nèi)控報告。
內(nèi)控分析
1、 提供風(fēng)險相關(guān)分析功能:風(fēng)險控制效果分析表、風(fēng)險坐標圖、風(fēng)險發(fā)生概率分析和風(fēng)險影響程度分析;
2、 提供流程評價分析:流程承擔(dān)風(fēng)險分析、流程評價分析和流程控制點分析。
3、 提供部門內(nèi)控考核分析:內(nèi)控考核排名分析
金蝶
專注于中國成長性企業(yè)
結(jié)合廣泛深入的應(yīng)用實踐
鑄就成熟、專業(yè)、易用的K/3 ERP
因為ERP系統(tǒng)的應(yīng)用,三明重機的臺賬準確率達到95%以上,配套查錯率為100%,所有在制品都得到清晰管理與控制,生產(chǎn)BOM與設(shè)計BOM達到了統(tǒng)一,生產(chǎn)成本能精確到部件成本與零件成本。這些都是在應(yīng)用ERP系統(tǒng)之前不可能做到的。
--計世資訊(CCW Research)評估報告(2005年)
現(xiàn)在離開信息化,我可能就不懂得怎樣工作了,我們必須按ERP的流程去做,才能做順。
--廈工集團三明重型機械有限公司副總經(jīng)理 李云輝
最早沒有完整的ERP這個管理工具的時候,跟SONY、松下這樣的客戶區(qū)溝通,幾乎都不給我們到他們企業(yè)參觀的機會,他們認為你的公司沒有系統(tǒng)化管理,而沒有系統(tǒng)化管理則很難保障產(chǎn)品質(zhì)量。而在我們導(dǎo)入了ERP之后,相對來講,更加容易獲得國外大客戶的認可。
--昆山嘉華電子有限公司副總經(jīng)理劉國璽
部分成功客戶名單
卡爾邁耶武進紡織機械有限公司
史密斯機械工業(yè)(青島)有限公司
廈工集團三明重型機器有限公司
昆山嘉華電子有限公司
博格思眾中國公司
中國南車集團資陽電力機車廠
中國南車集團株洲電力機車廠
南京因泰萊電器股份有限公司
寧夏共享集團有限責(zé)任公司
浙江中興精密制造工業(yè)有限公司
微創(chuàng)醫(yī)療器械(上海)有限公司
富士能(天津)有限公司
東莞市堅朗五金制品有限公司
重慶川儀分析儀器有限公司
江蘇江淮動力股份有限公司