發(fā)文部門：北京市地方稅務(wù)局    發(fā)文字號(hào)：京地稅檢[2003]103號(hào)    日期：2003-02-20

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于在稅務(wù)檢查中實(shí)行準(zhǔn)入制度的實(shí)施辦法
　　京地稅檢〔2003〕103號(hào)
　　(試行)
　　第一條 為了規(guī)范稅務(wù)檢查行為,保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,營造依法納稅､誠信納稅的稅收環(huán)境,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《征管法》)､《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》和《國家稅務(wù)總局稽查工作規(guī)程》的規(guī)定,制定本辦法｡
　　第二條 稅務(wù)檢查準(zhǔn)入制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人､扣繳義務(wù)人的涉稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)､程序確定檢查對(duì)象,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方能進(jìn)入納稅人､扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所或?qū)嵤┱{(diào)帳檢查的一項(xiàng)工作制度｡
　　第三條 稅務(wù)檢查前,原則上應(yīng)進(jìn)行納稅評(píng)估,制作《納稅評(píng)估意見書》,作為稅務(wù)檢查約談和稅務(wù)檢查的依據(jù)｡《納稅評(píng)估意見書》應(yīng)納入稅務(wù)檢查檔案管理｡
　　第四條 全市地稅系統(tǒng)各區(qū)､縣局,直屬局在開展稅務(wù)檢查工作中適用本辦法｡
　　第五條 符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)確定為日常檢查對(duì)象:
　　一､經(jīng)納稅評(píng)估,認(rèn)為存在偷稅嫌疑的;
　　二､經(jīng)納稅評(píng)估,認(rèn)為存在未繳或少繳稅款的;
　　三､經(jīng)約談后有下列情形之一的:
　　(一)納稅人､扣繳義務(wù)人接受稅務(wù)檢查約談,并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求對(duì)納稅情況認(rèn)真進(jìn)行核實(shí),其核實(shí)結(jié)果與稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估的結(jié)論不一致,而未能解釋或說明問題或疑點(diǎn)的;
　　(二)納稅人､扣繳義務(wù)人接受稅務(wù)檢查約談,但在約談過程中,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供虛假涉稅資料的;
　　(三)納稅人､扣繳義務(wù)人拒絕接受稅務(wù)檢查約談,無法核實(shí)納稅情況的｡
　　四､通過涉稅情報(bào)交換發(fā)現(xiàn)納稅人､扣繳義務(wù)人有明顯涉稅違法行為的｡
　　第六條 符合以下標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)確定為專項(xiàng)檢查對(duì)象:
　　一､列入國家稅務(wù)總局､市局以及區(qū)､縣局確定的專項(xiàng)檢查計(jì)劃;
　　二､經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了納稅評(píng)估,檢查部門根據(jù)納稅評(píng)估的結(jié)果確定專項(xiàng)檢查對(duì)象｡
　　第七條 符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)確定為專案檢查對(duì)象:
　　一､凡署名舉報(bào)內(nèi)容詳實(shí)､地址明確､線索清晰并附帶相關(guān)數(shù)據(jù)､憑證等材料,或反映問題明確,證據(jù)充分且涉稅金額較大的匿名舉報(bào),經(jīng)稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心初步審定可以立案的涉稅舉報(bào)案件;
　　二､外省市地稅部門要求協(xié)查的舉報(bào)案件;
　　三､上級(jí)機(jī)關(guān)要求查辦的舉報(bào)案件｡
　　第八條 具有下列情形之一的不得進(jìn)入納稅人､扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場所或?qū)嵤┱{(diào)帳檢查:
　　一､除舉報(bào)､轉(zhuǎn)辦､情報(bào)交換外在一年內(nèi)已進(jìn)入納稅人､扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場所或調(diào)帳檢查的;
　　二､未達(dá)到日常檢查､專項(xiàng)檢查和專案檢查標(biāo)準(zhǔn)的｡
　　第九條 凡達(dá)到日常檢查､專項(xiàng)檢查和專案檢查確定檢查對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)的,由檢查部門按照稅務(wù)檢查計(jì)劃,將被檢查對(duì)象的名單上報(bào)主管局長審批｡主管局長審批后,稅務(wù)檢查人員制作《稅務(wù)檢查通知書》｡
　　第十條 在進(jìn)入納稅人､扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場所或調(diào)帳檢查前,檢查人員要按照《關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)檢查查前準(zhǔn)備工作的通知》的規(guī)定,依照納稅評(píng)估的結(jié)果和有關(guān)情況,制定稅務(wù)檢查實(shí)施方案｡
　　第十一條 進(jìn)入納稅人､扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場所或?qū)嵤┱{(diào)帳檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)有兩名以上稅務(wù)檢查人員參加,并出示稅務(wù)檢查證件和《稅務(wù)檢查通知書》,否則納稅人有權(quán)拒絕接受稅務(wù)檢查｡
　　第十二條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未達(dá)到日常檢查､專項(xiàng)檢查和專案檢查確定檢查對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)的,不得以任何借口隨意到納稅人､扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場所或?qū)嵤┱{(diào)帳檢查｡凡未經(jīng)批準(zhǔn),隨意到納稅人､扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場所或?qū)嵤┱{(diào)帳檢查的,應(yīng)責(zé)令其限期改正,對(duì)有關(guān)責(zé)任人員,按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行過錯(cuò)責(zé)任追究;凡利用職務(wù)上的便利,濫用職權(quán),故意刁難納稅人､扣繳義務(wù)人的行為,按照有關(guān)規(guī)定調(diào)離稅收工作崗位,并依法給予行政處分｡
　　第十三條 北京市地方稅務(wù)局制定的有關(guān)文件與本辦法規(guī)定有不同或抵觸的,按本辦法執(zhí)行｡
　　第十四條 本辦法自2003年3月1日起執(zhí)行｡
　　二ОО三年二月二十日