發(fā)文部門：青島市國(guó)家稅務(wù)局    發(fā)文字號(hào)：青國(guó)稅函[2002]144號(hào)    日期：2002-04-28

各市國(guó)家稅務(wù)局、市內(nèi)各國(guó)家稅務(wù)局:
　　現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票有關(guān)稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2002]10號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出如下補(bǔ)充意見(jiàn)，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
　　一、銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”(以下簡(jiǎn)稱“證明單”)時(shí)，必須提供如下資料:
　　(一)銷貨方稅務(wù)登記證(副本)及復(fù)印件；
　　(二)丟失發(fā)票的存根聯(lián)及復(fù)印件；
　　(三)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
　　二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到銷貨方的申請(qǐng)后，必須通過(guò)金稅工程報(bào)稅子系統(tǒng)對(duì)銷貨方的抄報(bào)稅情況進(jìn)行檢查，確認(rèn)銷貨方已將丟失的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了抄報(bào)稅，經(jīng)審核無(wú)誤后，方可出具“證明單”。
　　三、購(gòu)貨方可憑“證明單”、丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理準(zhǔn)許抵扣申請(qǐng)，填報(bào)《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予抵扣審批表》(附件，以下簡(jiǎn)稱“審批表”)。對(duì)購(gòu)貨單位取得的“證明單”，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格審核，并與“審批表”共同作為準(zhǔn)予抵扣稅款的原始稅務(wù)資料立卷歸檔。
　　四、發(fā)票丟失前已通過(guò)認(rèn)證的，購(gòu)貨方必須持銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的“證明單”及丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)，經(jīng)查實(shí)已認(rèn)證相符的，在發(fā)票復(fù)印件上加蓋“認(rèn)證相符”戳記。
　　發(fā)票丟失前未通過(guò)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證的，購(gòu)貨方必須持銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的“證明單”，對(duì)丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)加蓋“認(rèn)證相符”戳記。
　　購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查丟失的發(fā)票是否已認(rèn)證時(shí)，必須先通過(guò)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行查詢，對(duì)已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票，不得再次重復(fù)認(rèn)證。未加蓋“認(rèn)證相符” 戳記的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件，一律不得作為有效抵扣憑證進(jìn)行抵扣。
　　五、購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須對(duì)購(gòu)貨單位報(bào)告的丟失發(fā)票是否已申報(bào)抵扣進(jìn)行認(rèn)真檢查，重點(diǎn)審查自發(fā)票開(kāi)具月份到納稅人報(bào)告丟失月份。對(duì)尚未申報(bào)抵扣的，可憑丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及“證明單”、“審批表”進(jìn)行抵扣。對(duì)弄虛作假、重復(fù)抵扣稅金的，按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。
　　六、本規(guī)定僅限于由防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具且開(kāi)具日期在2001年7月1日以后的增值稅專用發(fā)票，對(duì)丟失手寫版增值稅專用發(fā)票以及屬于規(guī)定期以前的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理，仍按以前規(guī)定執(zhí)行。