發(fā)文部門:國家稅務(wù)總局 發(fā)文字號:國稅發(fā)[2001]76號 日期:2001-06-15 現(xiàn)將《金稅工程增值稅管理部門崗位設(shè)置及職責(zé)(試行)》印發(fā)給你們,自2001年7月1日起執(zhí)行。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要利用新聞媒介進(jìn)行廣泛宣傳,組織稅務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí),使金稅工程各崗位人員都能明確自身職責(zé),切實(shí)將各項(xiàng)規(guī)定落實(shí)到位。
《金稅工程增值稅管理部門崗位設(shè)置及職責(zé)(試行)》在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題,請及時(shí)報(bào)告。
附件:金稅工程增值稅管理部門崗位設(shè)置及職責(zé)(試行)
為加強(qiáng)金稅工程管理,明確管理責(zé)任,嚴(yán)肅管理紀(jì)律,提高金稅工程的質(zhì)量與效率,確保金稅工程順利推行和正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)金稅工程有關(guān)工作規(guī)程,結(jié)合金稅工程工作實(shí)際,制訂本崗位職責(zé)。
金稅工程日常工作在國家稅務(wù)總局(以下簡稱總局)及省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局(以下簡稱省局)由流轉(zhuǎn)稅管理部門牽頭負(fù)責(zé)(其中防偽稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)由流轉(zhuǎn)稅管理部門主管),在地、市國家稅務(wù)局(以下簡稱市局)及地、市以下國家稅務(wù)局由增值稅管理部門負(fù)責(zé)。金稅工程增值稅管理部門崗位設(shè)置及職責(zé),是指各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門負(fù)責(zé)金稅工程所設(shè)的崗位及其工作職責(zé)。
一、總局崗位設(shè)置及職責(zé)
總局設(shè)置稽核管理崗位。
(一)負(fù)責(zé)全國金稅工程有關(guān)系統(tǒng)運(yùn)行的組織實(shí)施及相關(guān)政策法規(guī)的貫徹落實(shí),不得隨意變通。
(二)研究解決金稅工程有關(guān)系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題。
(三)按規(guī)定的權(quán)限操作稽核系統(tǒng),不得擅自改動軟件,不得擅自改寫數(shù)據(jù),也不得擅自允許他人進(jìn)行操作。
(四)負(fù)責(zé)對發(fā)票協(xié)查情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
(五)負(fù)責(zé)對下列統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析:
1.《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》;
2.《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》;
3.《增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表》;
4.《增值稅專用發(fā)票本級比對情況統(tǒng)計(jì)表》;
5.《增值稅專用發(fā)票本級比對不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表》;
6.《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》;
7.《增值稅專用發(fā)票下級上報(bào)比對情況統(tǒng)計(jì)表》;
8.《增值稅專用發(fā)票下級上報(bào)比對不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表》;
9.《全國增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表(含各級比對情況)》。
(六)負(fù)責(zé)對省局金稅工程有關(guān)系統(tǒng)運(yùn)行的業(yè)務(wù)管理及考核。
二、省局崗位設(shè)置及職責(zé)
省局設(shè)置稽核管理崗位。
(一)嚴(yán)格按照規(guī)定組織實(shí)施金稅工程有關(guān)系統(tǒng)的運(yùn)行工作,不得隨意變通。
(二)負(fù)責(zé)接收下一級收回的防偽稅控專用設(shè)備,妥善保管,按規(guī)定統(tǒng)一登記造冊并集中銷毀,不得隱匿、丟失或擅自處理。
(三)按規(guī)定的權(quán)限操作稽核系統(tǒng),不得改動軟件,不得擅自改寫數(shù)據(jù),也不得擅自允許他人進(jìn)行操作。
(四)負(fù)責(zé)對發(fā)票協(xié)查情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
(五)負(fù)責(zé)對下列統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析:
1.《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》;
2.《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》;
3.《增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表》;
4.《增值稅專用發(fā)票本級比對情況統(tǒng)計(jì)表》;
5.《增值稅專用發(fā)票本級比對不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表》;
6.《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》;
7.《增值稅專用發(fā)票下級上報(bào)比對情況統(tǒng)計(jì)表》;
8.《增值稅專用發(fā)票下級上報(bào)比對不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表》;
9.《增值稅專用發(fā)票本地比對情況統(tǒng)計(jì)表(含下級比對情況)》;
10.《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表(含各級比對情況)》。
(六)負(fù)責(zé)對市局金稅工程有關(guān)系統(tǒng)運(yùn)行的業(yè)務(wù)管理及考核。
(七)對在工作中出現(xiàn)的問題隨時(shí)進(jìn)行記錄和總結(jié),并及時(shí)上報(bào)。
三、市局崗位設(shè)置及職責(zé)
市局設(shè)置稽核管理崗位。
(一)嚴(yán)格按照規(guī)定組織實(shí)施金稅工程有關(guān)系統(tǒng)的運(yùn)行工作,不得隨意變通。
(二)負(fù)責(zé)接收下一級稅務(wù)機(jī)關(guān)收回的防偽稅控專用設(shè)備,妥善保管,并按規(guī)定上繳省局,不得隱匿、丟失或擅自處理。
(三)按規(guī)定的權(quán)限操作稽核系統(tǒng),不得改動軟件,不得擅自改寫數(shù)據(jù),也不得擅自允許他人進(jìn)行操作。
(四)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)打印新認(rèn)定一般納稅人和已取消一般納稅人資格的納稅人檔案信息(若屬稽核系統(tǒng)初次運(yùn)行,則統(tǒng)計(jì)打印全部一般納稅人檔案信息)。
(五)負(fù)責(zé)對發(fā)票協(xié)查情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
(六)負(fù)責(zé)對下列統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析:
1.《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》;
2.《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》;
3.《增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表》;
4.《增值稅專用發(fā)票本級比對情況統(tǒng)計(jì)表》;
5.《增值稅專用發(fā)票本級比對不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表》;
6.《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》;
7.《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統(tǒng)計(jì)表(含各級比對情況)》。
(七)負(fù)責(zé)對縣局金稅工程有關(guān)系統(tǒng)運(yùn)行的業(yè)務(wù)管理及考核。
(八)對在工作中出現(xiàn)的問題隨時(shí)進(jìn)行記錄和總結(jié),并及時(shí)上報(bào)。
四、縣局崗位設(shè)置及職責(zé)
縣局 (含* ⒌厥兄筆舴志幀⑸嬙夥志*)設(shè)置稅務(wù)登記崗位、增值稅一般納稅人認(rèn)定崗位、發(fā)票發(fā)售崗位、報(bào)稅管理崗位、認(rèn)證管理崗位、數(shù)據(jù)采集崗位、日;藣徫、設(shè)備管理崗位。 (其中,若下級征收機(jī)關(guān)已設(shè)有發(fā)票發(fā)售崗位、報(bào)稅管理崗位、認(rèn)證管理崗位、日;藣徫唬瑒t在本級不再設(shè)立相同崗位,工作量較少的地區(qū),可一人多崗或一崗多責(zé)。)
(一)稅務(wù)登記崗位
1.對企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記時(shí)提供的營業(yè)執(zhí)照、注冊資金證明、銀行賬號證明、身份證明(居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件)、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等有關(guān)證件、資料的合法性進(jìn)行審核,對其經(jīng)營場所、貨物倉庫必須進(jìn)行實(shí)地察訪,確認(rèn)無誤后,按有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。嚴(yán)禁在未經(jīng)核實(shí)的情況下辦理稅務(wù)登記。
2.辦理稅務(wù)登記工作結(jié)束后,及時(shí)將企業(yè)的有關(guān)稅務(wù)登記資料和電子信息傳遞給增值稅一般納稅人認(rèn)定崗位。
(二)增值稅一般納稅人認(rèn)定崗位
1.對向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的企業(yè)報(bào)送的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本、法人代表、辦稅人員的身份證明 (包括居民身份證原件及復(fù)印件、護(hù)照原件及復(fù)印件) 及經(jīng)營場地(如房產(chǎn)證或租賃合同)等有關(guān)證件、資料與其申請辦理稅務(wù)登記的資料進(jìn)行核驗(yàn),經(jīng)核驗(yàn)無誤后,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理一般納稅人資格認(rèn)定。對有問題的企業(yè),一律不得認(rèn)定為一般納稅人。
2.根據(jù)商貿(mào)企業(yè)上報(bào)的預(yù)計(jì)年銷售額核定其使用專用發(fā)票的數(shù)量及限額,并將有關(guān)資料和電子信息傳遞給發(fā)票發(fā)售崗位。新認(rèn)定的商貿(mào)企業(yè)月專用發(fā)票發(fā)售量原則上不得超過25份,且首次只能領(lǐng)購限額萬元版的專用發(fā)票。
3.接受發(fā)票發(fā)售崗位傳遞來的商貿(mào)企業(yè)要求調(diào)整已核定的專用發(fā)票數(shù)量及限額的申請,并通知管理部門對企業(yè)領(lǐng)購專用發(fā)票的使用情況及經(jīng)營情況 (主要指有無真實(shí)的貨物交易) 進(jìn)行核實(shí)。根據(jù)反饋情況調(diào)整企業(yè)專用發(fā)票的使用數(shù)量或限額。專用發(fā)票的數(shù)量及限額調(diào)整后,及時(shí)將有關(guān)資料和電子信息傳遞給發(fā)票發(fā)售崗位。
(三)發(fā)票發(fā)售崗位
1.在發(fā)票發(fā)售前,必須按規(guī)定審核企業(yè)提供的資料及有關(guān)申報(bào)納稅情況,不得違反規(guī)定向企業(yè)發(fā)售發(fā)票,也不得無故對企業(yè)拒售發(fā)票。
2.做好紙質(zhì)發(fā)票的保管工作,不得丟失、損毀。
3.按規(guī)定的權(quán)限操作發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng),不得改動軟件,也不得擅自允許他人進(jìn)行操作。
4.負(fù)責(zé)使用發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)對企業(yè)發(fā)售發(fā)票,包括紙質(zhì)發(fā)票和寫在企業(yè)稅控IC卡上的電子發(fā)票,并確認(rèn)兩者的號碼、數(shù)量一致。在發(fā)票入庫、發(fā)售過程中,不得出現(xiàn)紙質(zhì)發(fā)票與電子發(fā)票的號碼、代碼或數(shù)量不一致的情況。
5.負(fù)責(zé)查詢由本崗位售出專用發(fā)票的流向。
6.在稅控企業(yè)依法注銷稅務(wù)登記、終止納稅義務(wù)、被取消一般納稅人資格、減少分開票機(jī)時(shí),應(yīng)及時(shí)核查金稅卡內(nèi)尚未申報(bào)的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細(xì)信息,并收繳兩卡,登記造冊,逐級交上級部門集中銷毀。
7.接受商貿(mào)企業(yè)提出的調(diào)整已核定的專用發(fā)票數(shù)量及限額的申請,并將申請傳遞給認(rèn)定崗位,根據(jù)認(rèn)定崗位調(diào)整的數(shù)量和限額發(fā)售專用發(fā)票。
8.接受日;藣徫灰髸和O蚪(jīng)評估異常的商貿(mào)企業(yè)發(fā)售專用發(fā)票的通知,暫停向其發(fā)售專用發(fā)票,并收繳其尚未使用的專用發(fā)票。
9.對發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)的有關(guān)數(shù)據(jù)按規(guī)定定期進(jìn)行備份。
10.發(fā)售管理崗位人員的授權(quán)卡應(yīng)妥善保管,不得擅自借與他人使用。
11.按照規(guī)定正確使用和保管系統(tǒng)設(shè)備, 不得因使用或保管不當(dāng)造成系統(tǒng)設(shè)備損壞。
12.對在工作中出現(xiàn)的問題隨時(shí)進(jìn)行記錄和總結(jié),并及時(shí)上報(bào)。
(四)報(bào)稅管理崗位
1.按規(guī)定的權(quán)限操作報(bào)稅子系統(tǒng),不得改動軟件,也不得擅自允許他人進(jìn)行操作。 2.對企業(yè)的報(bào)稅軟盤必須首先進(jìn)行病毒檢測,未經(jīng)檢測不得接收數(shù)據(jù)。
3.負(fù)責(zé)所轄防偽稅控企業(yè)報(bào)稅數(shù)據(jù)(包括由認(rèn)證系統(tǒng)補(bǔ)錄的發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù))的接收和處理工作。 4.在受理報(bào)稅的過程中,應(yīng)認(rèn)真審核企業(yè)的報(bào)稅數(shù)據(jù),對不符合規(guī)定的不得接收。
5.按規(guī)定時(shí)間及內(nèi)容向稽核系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù),不得無故滯后或錯(cuò)傳數(shù)據(jù);對數(shù)據(jù)按規(guī)定定期進(jìn)行備份。
6.負(fù)責(zé)對已取消防偽稅控資格企業(yè)的報(bào)稅情況進(jìn)行檢查處理,并按規(guī)定在報(bào)稅系統(tǒng)中注銷該企業(yè)登記信息。
7.負(fù)責(zé)督促所轄防偽稅控企業(yè)按照規(guī)定時(shí)間報(bào)稅。
8.負(fù)責(zé)配合征收崗位對防偽稅控企業(yè)納稅申報(bào)情況進(jìn)行核查。
9.負(fù)責(zé)對所轄防偽稅控企業(yè)報(bào)稅的輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。
10.對報(bào)稅金稅卡的時(shí)鐘不得擅自修改。
11.報(bào)稅管理崗位人員的授權(quán)卡應(yīng)妥善保管,不得擅自借與他人使用。
12.正確使用和保管系統(tǒng)設(shè)備,不得因使用或保管不當(dāng)而造成系統(tǒng)設(shè)備損壞。
13.對在工作中出現(xiàn)的問題隨時(shí)進(jìn)行記錄和總結(jié),并及時(shí)上報(bào)。
(五)認(rèn)證管理崗位
1.按規(guī)定的權(quán)限操作認(rèn)證子系統(tǒng),不得改動軟件,也不得擅自允許他人進(jìn)行操作。
2.負(fù)責(zé)對所轄防偽稅控企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行防偽認(rèn)證,并按規(guī)定加蓋相應(yīng)認(rèn)證戳記。
3.負(fù)責(zé)向防偽稅控企業(yè)下ā度現(xiàn)そ峁ㄖ欏泛腿現(xiàn)で宓ィ醬俜牢彼翱仄笠?將認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊備查。
4.在進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證時(shí),對計(jì)算機(jī)不能識別的發(fā)票,如果票面清晰,按票面信息進(jìn)行人工校正。
5.在發(fā)票認(rèn)證過程中,對認(rèn)證不符或密文有誤的專用發(fā)票必須扣留,并按規(guī)定及時(shí)將發(fā)票及相關(guān)電子信息傳遞給稽查局,不得拖延或交由企業(yè)自行處理。
6.接收稽查局協(xié)查結(jié)果為正常的發(fā)票原件,不得拒收。
7.對按規(guī)定需要通過認(rèn)證子系統(tǒng)補(bǔ)錄的發(fā)票存根聯(lián)必須及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)錄,不得無故拒絕。
8.按照規(guī)定的時(shí)間及內(nèi)容向稽核系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù),不得無故滯后或錯(cuò)傳數(shù)據(jù);對數(shù)據(jù)按規(guī)定定期進(jìn)行備份。
9.對認(rèn)證金稅卡的時(shí)鐘不得擅自修改。
10.認(rèn)證管理崗位人員的授權(quán)卡及認(rèn)證印章應(yīng)妥善保管,不得擅自借與他人使用。
11.按照規(guī)定正確使用和保管系統(tǒng)設(shè)備, 不得因使用或保管不當(dāng)造成系統(tǒng)設(shè)備損壞。
12.對在工作中出現(xiàn)的問題隨時(shí)進(jìn)行記錄和總結(jié),并及時(shí)上報(bào)。
(六)數(shù)據(jù)采集崗位
1.按規(guī)定的權(quán)限操作稽核系統(tǒng),不得改動軟件,也不得擅自允許他人進(jìn)行操作。
2.接收數(shù)據(jù)前必須首先對軟盤進(jìn)行病毒檢測,未經(jīng)檢測不得接收。
3.負(fù)責(zé)專用發(fā)票進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)采集,對征收機(jī)關(guān)報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核,如發(fā)現(xiàn)發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)表數(shù)據(jù)不符的,不得接收或自行修改數(shù)據(jù)。
4.負(fù)責(zé)一般納稅人基本情況數(shù)據(jù)采集。從征管系統(tǒng)通過軟盤或網(wǎng)絡(luò)傳遞取得一般納稅人檔案、非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)明細(xì)表和一般納稅人資格注銷審批信息,錄至一般納稅人檔案庫。無法從征管系統(tǒng)取得的數(shù)據(jù),依據(jù)納稅人填寫的《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》、《非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)明細(xì)表》和一般納稅人資格注銷審批信息,手工錄入各項(xiàng)數(shù)據(jù)至一般納稅人檔案庫。
5.負(fù)責(zé)失控發(fā)票數(shù)據(jù)采集,根據(jù)失控發(fā)票清單的內(nèi)容,及時(shí)錄入計(jì)算機(jī)。
6.必須按規(guī)定的時(shí)間完整地錄入一般納稅人檔案變動信息及失控發(fā)票數(shù)據(jù),不得無故滯后或漏采、錯(cuò)采數(shù)據(jù)。
7.在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作,不得無故滯后。
8.將采集到的數(shù)據(jù)完整讀入稽核系統(tǒng),不得重復(fù)或遺漏。
9.負(fù)責(zé)對采集的進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。
10.負(fù)責(zé)對下級征收機(jī)關(guān)發(fā)售、報(bào)稅、認(rèn)證崗位的業(yè)務(wù)管理及考核。
11.按照規(guī)定正確使用和保管系統(tǒng)設(shè)備, 不得因使用或保管不當(dāng)造成系統(tǒng)設(shè)備損壞。
12.對在工作中出現(xiàn)的問題隨時(shí)進(jìn)行記錄和總結(jié),并及時(shí)上報(bào)。
(七)日常稽核崗位
根據(jù)《增值稅日;楣芾磙k法》對商貿(mào)企業(yè)按月進(jìn)行增值稅的納稅評估,對使用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的商貿(mào)企業(yè)要重點(diǎn)進(jìn)行審核評估,凡納稅申報(bào)情況異常且無正當(dāng)理由的,須立即移送稽查部門進(jìn)行檢查,同時(shí)必須通知發(fā)票發(fā)售崗位,暫停向其發(fā)售專用發(fā)票,并收繳其尚未使用的專用發(fā)票。待檢查結(jié)束后,視其情況再進(jìn)行專用發(fā)票的發(fā)售。
(八)稅控設(shè)備管理崗位
1.對收回的防偽稅控專用設(shè)備應(yīng)妥善保管,并按規(guī)定上繳上一級稅務(wù)機(jī)關(guān),不得隱匿、丟失或擅自處理。
2.及時(shí)匯總上報(bào)《丟失、被盜金稅卡情況表》,對出現(xiàn)的丟失、被盜金稅卡情況不得隱瞞或拖延上報(bào)。
3.定期檢查防偽稅控系統(tǒng)的運(yùn)行情況,監(jiān)督服務(wù)單位的"兩卡"收發(fā)存及技術(shù)服務(wù)情況。
4.對在工作中出現(xiàn)的問題隨時(shí)進(jìn)行記錄和總結(jié),并及時(shí)上報(bào)。
五、稅務(wù)征收機(jī)關(guān)崗位設(shè)置及職責(zé)
稅務(wù)征收機(jī)關(guān)崗位設(shè)置:發(fā)票發(fā)售崗位、報(bào)稅管理崗位、認(rèn)證管理崗位、日常稽核崗位。
(一)發(fā)票發(fā)售崗位
同縣局發(fā)票發(fā)售崗位。
(二)報(bào)稅管理崗位
同縣局報(bào)稅管理崗位。
(三)認(rèn)證管理崗位
同縣局認(rèn)證管理崗位。
(四)日;藣徫
同縣局日;藣徫。