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        國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局大案要案報(bào)告制度(試行)》的通知

        瀏覽次數(shù):3382發(fā)布時(shí)間:2009-2-14

        發(fā)文部門:國(guó)家稅務(wù)總局    發(fā)文字號(hào):國(guó)稅發(fā)[2000]156號(hào)    日期:2000-09-11 

        省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
            現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局大案要案報(bào)告制度(試行)》印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如有問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)報(bào)告國(guó)家稅務(wù)總局(稽查局)。
        附件:國(guó)家稅務(wù)總局大案要案報(bào)告制度(試行)
            第一條 為了及時(shí)掌握大案要案查處情況,加強(qiáng)協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查,制定本制度。
            第二條 列入大案要案需要向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告的主要范圍:
            (一)達(dá)到本制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的案件;
            (二)在省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市或者全國(guó)范圍內(nèi)有重大影響的案件;
            (三)新類型案件或者具有典型意義和研究?jī)r(jià)值的比較重大的案件;
            (四)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局或者國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為需要報(bào)告的其他案件。
            第三條 大案要案報(bào)告的主要內(nèi)容:
            (一)案件的來(lái)源、發(fā)現(xiàn)時(shí)間;
            (二)納稅人及其他涉案單位和人員的基本情況;
            (三)案件的所屬期間和違法手段以及涉案地區(qū);
            (四)違法數(shù)額、數(shù)量及其他相關(guān)情節(jié);
            (五)案件主辦單位以及查處工作計(jì)劃和具體實(shí)施方案;
            (六)調(diào)查收集證據(jù)情況和當(dāng)事人陳述、申辯情況;
            (七)爭(zhēng)議問(wèn)題和分歧意見;
            (八)稅務(wù)處理(包括追繳稅款、加收滯納金和行政處罰等)情況;
            (九)行政復(fù)議和行政訴訟情況;
            (十)移送司法機(jī)關(guān)或者紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理情況;
            (十一)案件反映和政策、管理問(wèn)題及解決、改進(jìn)意見;
            (十二)聯(lián)系人員和聯(lián)系電話!∫陨蠄(bào)告內(nèi)容根據(jù)查處進(jìn)展情況確定。
            第四條 下列案件應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起10日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告:
            (一)單位偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在250萬(wàn)元以上,個(gè)人(包括個(gè)體工商戶)偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在50萬(wàn)元以上的;
           (二)抗稅數(shù)額在30萬(wàn)元以上,或者聚眾抗稅,或者沖擊、打砸稅務(wù)機(jī)關(guān),或者圍攻、毆打稅務(wù)人員,或者暴力抗稅致人重傷、死亡的;
           (三)騙取出口退稅款數(shù)額在200萬(wàn)元以上的;
           (四)虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅款數(shù)額在300萬(wàn)元以上的;
           (五)偽造增值稅專用發(fā)票,或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票,份數(shù)在250份以上的;
           (六)非法出售增值稅專用發(fā)票,或者非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票,或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票,份數(shù)在250份以上的;
           (七)盜竊或者騙取增值稅專用發(fā)票份數(shù)在200份以上的;
           (八)非法出售其他發(fā)票,或者偽造、擅自制造其他發(fā)票,或者出售偽造、擅自制造的其他發(fā)票,份數(shù)在1000份以上的;
           (九)違法數(shù)額、數(shù)量不足本條前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),但已經(jīng)造成稅款損失100萬(wàn)元以上或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的;
           (十)違法數(shù)額、數(shù)量不足本條前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),但涉及稅務(wù)人員徇私舞弊問(wèn)題并且已經(jīng)造成稅款損失50萬(wàn)元以上或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的。
           第五條 下列案件應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起20日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告:
           (一)違法數(shù)額、數(shù)量達(dá)到本制度第四條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),但對(duì)違法性質(zhì)認(rèn)定問(wèn)題存在分歧意見的;
           (二)初步查證的違法數(shù)額、數(shù)量尚未達(dá)到本制度第四條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),但具有重大違法嫌疑或者線索的;
           (三)違法行為涉嫌犯罪被公安機(jī)關(guān)或者人民檢察院作為重大刑事案件立案?jìng)刹,或者被人民法院認(rèn)定有罪并判處10年以上有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑或者判處罰金、沒收財(cái)產(chǎn)在300萬(wàn)元以上的。
           第六條 本制度第四條、第五條未明確列舉但符合第二條第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定的案件,自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起30日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告。
           第七條 發(fā)現(xiàn)或者接到需要向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告的案件,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)告,隨后每15日?qǐng)?bào)告一次查處進(jìn)展情況,結(jié)案后10日內(nèi)報(bào)告全案查處情況。當(dāng)事人申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的,應(yīng)當(dāng)在復(fù)議決定、訴訟裁決后10日內(nèi)報(bào)告有關(guān)情況。移送司法機(jī)關(guān)處理的案件,應(yīng)當(dāng)隨時(shí)了解處理情況并及時(shí)報(bào)告。
            國(guó)家稅務(wù)總局特別指定報(bào)告期限的案件,按照指定期限報(bào)告。
        對(duì)緊急或者特別重大的案件,應(yīng)當(dāng)及時(shí)電文(包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件)報(bào)告。
            報(bào)告案件必須填寫《大案要案情況報(bào)告表》,并附送詳細(xì)的案件情況和查處情況報(bào)告。案件報(bào)告須有報(bào)告單位的具體意見,加蓋公章或者領(lǐng)導(dǎo)簽字。
            第八條 對(duì)不按照規(guī)定報(bào)告案件的,給予通報(bào)批評(píng);造成稅款重大損失或者其他嚴(yán)重后果的,依法嚴(yán)肅處理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和其他責(zé)任人員。
            第九條 本制度所稱發(fā)現(xiàn)之日,是指案件由本級(jí)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證的日期。本制度所稱接到之日,是指接到下級(jí)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證后的案件報(bào)告的日期,或者接到其他部門移送的案件并經(jīng)初步查證的日期。
            第十條 本制度所稱稅款損失,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查終結(jié)時(shí)未能追繳的稅款。
        本制度所稱其他嚴(yán)重后果,主要是指以下情形:
            (一)隱瞞案件不報(bào)告,且不依法調(diào)查收集證據(jù)或者控制商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),或者為違法者通風(fēng)報(bào)信、提供便利,致使違法者逃逸、躲避或者偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、憑證及其他證據(jù),或者轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn),以及因貽誤調(diào)查、控制時(shí)機(jī)而難以獲取證據(jù)或者追繳稅款;
            (二)不按照規(guī)定期限報(bào)告案件而嚴(yán)重影響上級(jí)機(jī)關(guān)及時(shí)有效部署、組織、督促查處,致使違法者逃逸、躲避,或者證據(jù)被偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀,或者財(cái)產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、隱匿。
            第十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)建立本地區(qū)大案要案報(bào)告制度,明確報(bào)告的數(shù)額、數(shù)量、內(nèi)容、期限、方式、責(zé)任等具體事項(xiàng),但必須保證本制度規(guī)定向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告的內(nèi)容和期限。
            第十二條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
            附:大案要案情況報(bào)告表(略)