發(fā)文部門：上海市地方稅務(wù)局    發(fā)文字號：滬稅外分稽[1998]14號    日期：1998-08-17 

各有關(guān)企業(yè):

最近發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)未按規(guī)定進行納稅申報或申報時資料報送不全、申報表填列不符合要求,為了進一步加強并規(guī)范外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人的納稅申報工作,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)對納稅申報的有關(guān)要求重申如下:
一、納稅人應(yīng)按規(guī)定的期限辦理納稅申報,代扣代繳義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定的期限報送代扣代繳申報表,對未按時辦理納稅申報的,將嚴格按《中華人民共和國征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處理。
二、流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅全面實行零申報(外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)核定為免稅的除外),正常生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人無論申報當期是否發(fā)生應(yīng)稅行為或有否應(yīng)稅所得,均應(yīng)進行納稅申報,如增值稅納稅人即使當月進項大于銷項,應(yīng)納稅額為零,也應(yīng)按期進行申報；營業(yè)稅納稅人無論當月有無應(yīng)稅收入,均應(yīng)按期報送營業(yè)稅申報表；企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,均應(yīng)按季報送外商投資企業(yè)及外國企業(yè)所得稅申報表和會計報表。
三、申報資料要求完整、齊全,如增值稅一般納稅人在進行增值稅納稅申報時,除填報《增值稅納稅申報表》之外,還需同時填報《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《增值稅專用發(fā)票使用情況表》,采取累計滾動方式計算內(nèi)、外銷進項的納稅人,應(yīng)報送增值稅申報表附表,未使用金稅盤片的納稅人,還應(yīng)另外報送增值稅發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)匯總清單:扣繳個人所得稅采用匯總申報的,必須附送個人所得稅計算的明細表。
四、納稅申報表主表、附表上的項目、數(shù)字要填寫完整, 適用的稅目、稅率及各項數(shù)字計算要求準確,主表、附表及項目、數(shù)字之間要符合邏輯關(guān)系。
五、納稅人必須在報送的申報表、會計報表及其它所有資料的左上角填寫納稅人編碼,你公司納稅人編碼為_________________________。
六、納稅人必須按季報送財務(wù)會計報表(包括損益表、資產(chǎn)負債表、財務(wù)狀況變動表等),年度終了后四個月內(nèi),還應(yīng)報送有中國注冊會計師簽署的年度會計決算報表和年度企業(yè)所得稅申報表。會計報表與申報表先交預(yù)審窗口預(yù)審,加蓋審核章后交征收前臺申報開票。
七、納稅人應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)格的納稅申報表,納稅人自行設(shè)計、印制、打印與規(guī)定表樣不相符的申報表,一律不予受理。
八、納稅人未按規(guī)定報送納稅申報表、財務(wù)會計表和其他要求報送的納稅資料或報送的資料不符合要求的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人限期進行整改,由此造成的稅款滯納,由納稅人自行負擔，本通知自文到之日起執(zhí)行。

特此通知。

上海市稅務(wù)局對外稅務(wù)分局
一九九八年八月十七日

關(guān)于代理申報有關(guān)要求的通知

各代理申報人:

為加強稅收征管，規(guī)范納稅申報,現(xiàn)將代理申報的有關(guān)要求明確如下:
1、代理申報人應(yīng)嚴格按照滬稅外分稽(1998)14號《關(guān)于重申涉外企業(yè)納稅申報有關(guān)問題的通知》的要求進行納稅申報。
2、代理申報人應(yīng)按規(guī)定使用國家稅務(wù)總局監(jiān)制的納稅申報表,如使用自制的申報表,要求規(guī)格內(nèi)容與標準樣張一致。
3、嚴格按照填表說明的要求填列各類申報表。特別需要注意的是:代理個人所得稅的,應(yīng)在個人所得稅申報表的"代理申報人(簽字)"欄簽字或蓋章,"聲明人"欄要求填寫納稅人本人姓名,納稅人不在的,應(yīng)填寫代理申報人姓名；代理其他各稅的,除代理申報人簽字或蓋章外,還要求加蓋企業(yè)公章。
從1999年6月份開始,我局將嚴格按照上述要求進行預(yù)審,申報資料不全或申報表填列不符合要求的,一律不予受理。

特此通知。

上海市稅務(wù)局對外稅務(wù)分局
一九九九年四月二十六日