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        我國(guó)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在ERP中的應(yīng)用及發(fā)展趨勢(shì)

        瀏覽次數(shù):3826發(fā)布時(shí)間:2007-12-7

         

          從財(cái)務(wù)軟件發(fā)展到企業(yè)管理軟件,從MRPⅡ(制造資源計(jì)劃系統(tǒng))到ERP(資源計(jì)劃管理系統(tǒng)),財(cái)務(wù)管理始終是企業(yè)管理軟件的核心模塊。財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是企業(yè)資金流,是企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果和效率的衡量和表現(xiàn)。因而,財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)一直是企業(yè)實(shí)施ERP時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)。隨著企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部管理模式的不斷變化,國(guó)內(nèi)外對(duì)財(cái)務(wù)管理功能提出了更高的要求,財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)出現(xiàn)了新的應(yīng)用。

          國(guó)際主要的ERP供應(yīng)商如SAP、Oracle、PeopleSoft以及國(guó)內(nèi)的ERP專(zhuān)業(yè)供應(yīng)商如用友、金蝶等,都相繼提供出了功能強(qiáng)大、集成性好的新的財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)并在許多企業(yè)的ERP應(yīng)用中發(fā)揮出了比較顯著的效益。有鑒于此,我們認(rèn)為非常有必要對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在ERP中的新特點(diǎn)以及其主要模塊的功能,進(jìn)行深入思考和研究。

          一、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的演變

          在我國(guó),最早將計(jì)算機(jī)應(yīng)用于財(cái)務(wù)系統(tǒng),是從相對(duì)規(guī)范的會(huì)計(jì)核算開(kāi)始的。商品化的會(huì)計(jì)核算軟件也應(yīng)運(yùn)而生。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職能也隨之不斷加強(qiáng)。20世紀(jì)90年代,在商品化會(huì)計(jì)核算軟件不斷發(fā)展和成熟的基礎(chǔ)上,核算型財(cái)務(wù)軟件發(fā)展成為管理型財(cái)務(wù)軟件,會(huì)計(jì)核算軟件中增加了財(cái)務(wù)管理的職能。但是,這時(shí)期編制的財(cái)務(wù)軟件都屬于部門(mén)級(jí)財(cái)務(wù)軟件,沒(méi)能超越財(cái)務(wù)部門(mén)的范疇。

          隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,企業(yè)家們?cè)絹?lái)越意識(shí)到,企業(yè)不僅需要合理的規(guī)劃和運(yùn)用自身的各項(xiàng)資源,還需要將經(jīng)營(yíng)環(huán)境的各個(gè)方面,如客戶(hù)、供應(yīng)商、分銷(xiāo)商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠及庫(kù)存等經(jīng)營(yíng)資源緊密地結(jié)合起來(lái),形成一個(gè)緊密聯(lián)系的供應(yīng)鏈,以準(zhǔn)確及時(shí)地反映各方面的動(dòng)態(tài)信息,監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成本和資金流向,提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)的靈活性和財(cái)務(wù)效率。

          在這樣的背景下,企業(yè)一方面開(kāi)始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式,即所謂的業(yè)務(wù)流程重組(BPR);另一方面,開(kāi)始重視利用先進(jìn)的信息技術(shù),在MRPⅡ的基礎(chǔ)上,逐步開(kāi)始實(shí)施ERP系統(tǒng),以求更有效地支持企業(yè)新的供應(yīng)鏈和戰(zhàn)略決策。在新的社會(huì)環(huán)境下,部門(mén)級(jí)的財(cái)務(wù)管理軟件已不能滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的要求,迫切需要研發(fā)出企業(yè)級(jí)和能集成企業(yè)物流、信息流、商流、資金流四流于一體的管理軟件。

          二、ERP中財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的新特點(diǎn)

          新一代ERP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),已經(jīng)完成了從事后財(cái)會(huì)信息的反映到財(cái)務(wù)管理信息處理,再到多層次財(cái)務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。第一,改善了企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程,如支持憑證的集中式審核;加快了期末結(jié)賬的速度,使得財(cái)務(wù)管理的效率得到提高。第二,不僅內(nèi)部的各模塊充分集成,與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達(dá)到了無(wú)縫集成,使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息都能及時(shí)準(zhǔn)確地得到反饋,從而加強(qiáng)了對(duì)資金流的全局管理和控制。第三,強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息的收集、分析和控制,使財(cái)務(wù)系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務(wù)流程并做到對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本控制。第四,強(qiáng)調(diào)管理會(huì)計(jì)的功能。以項(xiàng)目管理為核心,將項(xiàng)目作為成本中心、利潤(rùn)中心進(jìn)行考核,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制和分析。第五,更全面地提供財(cái)務(wù)管理信息,為戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理服務(wù)。除了提供財(cái)務(wù)報(bào)表外,還能提供多種管理性報(bào)表和查詢(xún)功能以及易于最終用戶(hù)使用的財(cái)務(wù)模型和分析模塊。第六,支持企業(yè)的全球化經(jīng)營(yíng),為分布在世界各地的分支機(jī)構(gòu)提供一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理平臺(tái),如提供多種幣種的會(huì)計(jì)處理能力,支持各幣種間的轉(zhuǎn)換,支持多國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表合并等。第七,支持基于Web的財(cái)務(wù)信息處理。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務(wù),部分財(cái)務(wù)信息可以通過(guò)Web方式收集和發(fā)布。

          三、我國(guó)ERP中財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的一般功能結(jié)構(gòu)

          1998年以來(lái),我國(guó)的主要軟件公司相繼推出了自己的ERP軟件。其中,財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)基本涵蓋了企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的主要職能。一般有總賬、應(yīng)收應(yīng)付款、報(bào)表、工資、固定資產(chǎn)、成本管理、資金管理、財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理、項(xiàng)目管理等幾大模塊?傎~是最核心的模塊。除應(yīng)具有最基本的憑證處理、賬簿管理等核算職能外,還應(yīng)提供諸如支票控制、預(yù)算控制、出納管理、部門(mén)收支分析等管理職能。

          總賬系統(tǒng)同其他子系統(tǒng)的無(wú)縫集成,既減少了數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入,也能自動(dòng)地收集數(shù)據(jù),提高財(cái)務(wù)工作的效率。

          報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)能支持企業(yè)集團(tuán)、跨國(guó)公司內(nèi)不同類(lèi)型企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表合并,能對(duì)多賬套、多幣種和多會(huì)計(jì)日的報(bào)表進(jìn)行合并,可以同其他系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息共享,同其他公司的報(bào)表軟件進(jìn)行文件轉(zhuǎn)換。

          應(yīng)收應(yīng)付款模塊可以處理多種幣種,適應(yīng)多國(guó)稅制以及多種付款方式,應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理實(shí)現(xiàn)了對(duì)全球化經(jīng)營(yíng)的支持。

          工資模塊不僅可提供簡(jiǎn)單方便的工資核算和發(fā)放功能, 而且提供了強(qiáng)大的工資分析和管理功能,如單位工資增長(zhǎng)情況分析、部門(mén)工資構(gòu)成分析、考勤管理、人員檔案管理等功能。

          固定資產(chǎn)模塊與采購(gòu)、庫(kù)存、總賬等模塊,能相互傳遞有關(guān)資產(chǎn)和設(shè)備庫(kù)存的信息,能支持各種資產(chǎn)的折舊、重估、清理的會(huì)計(jì)處理和編制報(bào)表,為企業(yè)確定有利的資產(chǎn)管理策略提供服務(wù)。

          企業(yè)的資金管理涉及財(cái)務(wù)的各個(gè)方面。資金管理模塊與應(yīng)收賬款模塊、應(yīng)付賬款模塊和總賬模塊是集成的并提供與銀行的數(shù)據(jù)接口,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆資金的管理,支持對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和運(yùn)用。

          財(cái)務(wù)計(jì)劃的核心作用在于分析預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況的差異并幫助作出必要的調(diào)整。這在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)。利用總賬和財(cái)務(wù)分析模塊,可以做到公司級(jí)和部門(mén)級(jí)的預(yù)算和預(yù)測(cè),還能支持自上而下、自下而上以及分布式的預(yù)算生成。利用財(cái)務(wù)分析模塊,企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)的前提下,可以對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析。更復(fù)雜的財(cái)務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具(OLAP)進(jìn)行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如,可以將銷(xiāo)售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類(lèi)別、銷(xiāo)售人員進(jìn)行比較,對(duì)影響銷(xiāo)售的各個(gè)因素(如價(jià)格)進(jìn)行敏感性建模分析,從而實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化。

          預(yù)算管理是大中型企業(yè)普遍采用的一種管理模式,它包括全要素、全過(guò)程、全方位的預(yù)算,通過(guò)預(yù)算為企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各崗位提出經(jīng)營(yíng)目標(biāo),使之明確自己在預(yù)算年度內(nèi)的努力方向。建立全面預(yù)算管理制度,能夠以成本為基礎(chǔ),以現(xiàn)金流量為核心,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核;嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算資金支出;最大限度地減少資金占用,保證企業(yè)控制資金的流向;償還到期銀行貸款和擴(kuò)大再生產(chǎn)所需資金。

          四、財(cái)務(wù)管理在未來(lái)ERP中的發(fā)展趨勢(shì)

          隨著我國(guó)集團(tuán)型企業(yè)的不斷成熟并發(fā)展壯大,企業(yè)產(chǎn)生的效益越來(lái)越高,產(chǎn)生效益的手段越來(lái)越集中。在市場(chǎng)化程度日益成熟的今天,企業(yè)要產(chǎn)生效益只有兩種手段可供選擇, 即擴(kuò)大市場(chǎng)份額和節(jié)約成本。擴(kuò)大市場(chǎng)份額則不可避免地要增加營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用,從而增加支出、降低效益。而節(jié)約成本,無(wú)疑是在不影響收入的情況下提高企業(yè)效益的有效手段。這是對(duì)我國(guó)的多數(shù)企業(yè)最可行的、最有效的手段。這也符合當(dāng)前我國(guó)提倡的建設(shè)節(jié)約性社會(huì)、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)思想。

          當(dāng)前,規(guī)模化經(jīng)營(yíng)成為許多企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的法寶。而要實(shí)現(xiàn)規(guī);(jīng)營(yíng),企業(yè)向集團(tuán)化方向發(fā)展則是一條必經(jīng)之路。因此,如何借助財(cái)務(wù)軟件工具實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理則是一項(xiàng)新課題。在集團(tuán)化思路管理下的企業(yè),統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算制度及集團(tuán)資金管理和預(yù)算管理是重點(diǎn)中的重中之重。在此,以用友NC系統(tǒng)來(lái)介紹用友公司所給出的集團(tuán)財(cái)務(wù)解決方案。NC的財(cái)務(wù)管理解決方案,重點(diǎn)在于打破傳統(tǒng)分散式財(cái)務(wù)管理模式,順應(yīng)集團(tuán)組織集中財(cái)務(wù)管理趨勢(shì),在管理模式上支持在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)控、集中管理,幫助集團(tuán)提高運(yùn)作效率,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)組織利益最大化。

          用友NC財(cái)務(wù)管理解決方案的基礎(chǔ)構(gòu)架包括了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩大部分。圍繞財(cái)務(wù)管理的前瞻性、有效性,又首創(chuàng)了兩大平臺(tái)。動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)及經(jīng)營(yíng)模擬平臺(tái)滿(mǎn)足了集團(tuán)組織迫切需要提高預(yù)見(jiàn)性的要求,協(xié)助集團(tuán)組織的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)了動(dòng)態(tài)銜接;項(xiàng)目(作業(yè))成本管理平臺(tái)滿(mǎn)足了集團(tuán)組織對(duì)于全員成本和項(xiàng)目成本管理的要求。

          動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)與經(jīng)營(yíng)模擬平臺(tái)。在該平臺(tái)上可以完成集團(tuán)組織全面預(yù)算的編制、控制、分析和考核的過(guò)程。模擬經(jīng)營(yíng)平臺(tái)涉及了集團(tuán)組織全面的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,包括銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、庫(kù)存、投資、設(shè)備、人員、費(fèi)用、資金等計(jì)劃編制和管理控制,對(duì)于下一經(jīng)營(yíng)期的損益和資產(chǎn)負(fù)債提供預(yù)期分析和評(píng)估。在支持長(zhǎng)期計(jì)劃預(yù)算的基礎(chǔ)上,也支持近期內(nèi)的實(shí)際執(zhí)行情況和短期的預(yù)測(cè),對(duì)計(jì)劃預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。系統(tǒng)提供了多種預(yù)測(cè)模型和滾動(dòng)模型,可以及時(shí)、準(zhǔn)確地調(diào)整預(yù)算。

          項(xiàng)目(作業(yè))成本管理平臺(tái)。從集團(tuán)組織價(jià)值鏈的觀點(diǎn)來(lái)看,產(chǎn)品的成本不僅包括生產(chǎn)成本,還應(yīng)該包括前期研發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)用、后期營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)費(fèi)用,這樣才能真正核算出一個(gè)產(chǎn)品或一條產(chǎn)品線對(duì)集團(tuán)組織的貢獻(xiàn),體現(xiàn)出價(jià)值鏈總成本的概念。系統(tǒng)為金融業(yè)及其他服務(wù)性企業(yè)集團(tuán)提供了全成本管理模式和專(zhuān)門(mén)的行業(yè)解決方案。

          協(xié)助其核算各服務(wù)的收入成本,進(jìn)行資源優(yōu)化分配。為商貿(mào)企業(yè)集團(tuán)提供了專(zhuān)項(xiàng)成本核算和考核平臺(tái),支持一個(gè)事件、一個(gè)項(xiàng)目、一個(gè)合同的收支、盈虧并支持對(duì)所有相關(guān)直接和間接費(fèi)用的分析。提供了項(xiàng)目收入、成本、利潤(rùn)的考核,項(xiàng)目資源消耗的預(yù)算、項(xiàng)目階段控制等功能,提供項(xiàng)目利潤(rùn)預(yù)測(cè)與模擬功能,為經(jīng)營(yíng)決策提供分析數(shù)據(jù)。在項(xiàng)目成本系統(tǒng)中,還提供了對(duì)責(zé)任中心的考核。

          隨著企業(yè)的集團(tuán)化發(fā)展,借助于財(cái)務(wù)軟件工具,就能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)進(jìn)行集中管理、監(jiān)控及核算。而基于集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理解決方案,也必將是今后ERP發(fā)展的方向。

          對(duì)于集團(tuán)化運(yùn)行的企業(yè),集團(tuán)的資金管理及預(yù)算管理是重中之重。借助于有效的工具實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金及預(yù)算的有效管理,則是對(duì)ERP提出的更高層次的要求。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展,集團(tuán)型企業(yè)對(duì)此方面的要求將會(huì)越來(lái)越迫切,而ERP在此方面所體現(xiàn)的功能,也將會(huì)越來(lái)越強(qiáng)、越來(lái)越完善。