從財務軟件發(fā)展到企業(yè)管理軟件，從MRPⅡ(制造資源計劃系統(tǒng))到ERP(資源計劃管理系統(tǒng))，財務管理始終是企業(yè)管理軟件的核心模塊。財務管理的對象是企業(yè)資金流，是企業(yè)運營效果和效率的衡量和表現(xiàn)。因而，財務信息系統(tǒng)一直是企業(yè)實施ERP時關注的重點。隨著企業(yè)外部經營環(huán)境和內部管理模式的不斷變化，國內外對財務管理功能提出了更高的要求，財務信息系統(tǒng)出現(xiàn)了新的應用。

　　國際主要的ERP供應商如SAP、Oracle、PeopleSoft以及國內的ERP專業(yè)供應商如用友、金蝶等，都相繼提供出了功能強大、集成性好的新的財務應用系統(tǒng)并在許多企業(yè)的ERP應用中發(fā)揮出了比較顯著的效益。有鑒于此，我們認為非常有必要對財務信息系統(tǒng)在ERP中的新特點以及其主要模塊的功能，進行深入思考和研究。

　　一、財務信息系統(tǒng)的演變

　　在我國，最早將計算機應用于財務系統(tǒng)，是從相對規(guī)范的會計核算開始的。商品化的會計核算軟件也應運而生。隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的財務管理職能也隨之不斷加強。20世紀90年代，在商品化會計核算軟件不斷發(fā)展和成熟的基礎上，核算型財務軟件發(fā)展成為管理型財務軟件，會計核算軟件中增加了財務管理的職能。但是，這時期編制的財務軟件都屬于部門級財務軟件，沒能超越財務部門的范疇。

　　隨著我國市場經濟的進一步發(fā)展和市場競爭的日趨激烈，企業(yè)家們越來越意識到，企業(yè)不僅需要合理的規(guī)劃和運用自身的各項資源，還需要將經營環(huán)境的各個方面，如客戶、供應商、分銷商和代理網絡、各地制造工廠及庫存等經營資源緊密地結合起來，形成一個緊密聯(lián)系的供應鏈，以準確及時地反映各方面的動態(tài)信息，監(jiān)控經營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應的靈活性和財務效率。

　　在這樣的背景下，企業(yè)一方面開始重組組織結構和管理模式，即所謂的業(yè)務流程重組(BPR);另一方面，開始重視利用先進的信息技術，在MRPⅡ的基礎上，逐步開始實施ERP系統(tǒng)，以求更有效地支持企業(yè)新的供應鏈和戰(zhàn)略決策。在新的社會環(huán)境下，部門級的財務管理軟件已不能滿足企業(yè)發(fā)展的要求，迫切需要研發(fā)出企業(yè)級和能集成企業(yè)物流、信息流、商流、資金流四流于一體的管理軟件。

　　二、ERP中財務信息系統(tǒng)的新特點

　　新一代ERP系統(tǒng)中的財務管理系統(tǒng)，已經完成了從事后財會信息的反映到財務管理信息處理，再到多層次財務管理支持的轉變。第一，改善了企業(yè)會計核算和財務管理的業(yè)務流程，如支持憑證的集中式審核;加快了期末結賬的速度，使得財務管理的效率得到提高。第二，不僅內部的各模塊充分集成，與供應鏈和生產制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成，使得企業(yè)各項經營業(yè)務的財務信息都能及時準確地得到反饋，從而加強了對資金流的全局管理和控制。第三，強調面向業(yè)務流程的財務信息的收集、分析和控制，使財務系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務流程并做到對業(yè)務活動的成本控制。第四，強調管理會計的功能。以項目管理為核心，將項目作為成本中心、利潤中心進行考核，對項目進行預測、控制和分析。第五，更全面地提供財務管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務操作等各層次的管理服務。除了提供財務報表外，還能提供多種管理性報表和查詢功能以及易于最終用戶使用的財務模型和分析模塊。第六，支持企業(yè)的全球化經營，為分布在世界各地的分支機構提供一個統(tǒng)一的會計核算和財務管理平臺，如提供多種幣種的會計處理能力，支持各幣種間的轉換，支持多國會計實體的財務報表合并等。第七，支持基于Web的財務信息處理。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務，部分財務信息可以通過Web方式收集和發(fā)布。

　　三、我國ERP中財務信息系統(tǒng)的一般功能結構

　　1998年以來，我國的主要軟件公司相繼推出了自己的ERP軟件。其中，財務信息系統(tǒng)基本涵蓋了企業(yè)會計和財務管理的主要職能。一般有總賬、應收應付款、報表、工資、固定資產、成本管理、資金管理、財務分析、預算管理、項目管理等幾大模塊�？傎~是最核心的模塊。除應具有最基本的憑證處理、賬簿管理等核算職能外，還應提供諸如支票控制、預算控制、出納管理、部門收支分析等管理職能。

　　總賬系統(tǒng)同其他子系統(tǒng)的無縫集成，既減少了數(shù)據(jù)的重復錄入，也能自動地收集數(shù)據(jù)，提高財務工作的效率。

　　報表系統(tǒng)應能支持企業(yè)集團、跨國公司內不同類型企業(yè)的財務報表合并，能對多賬套、多幣種和多會計日的報表進行合并，可以同其他系統(tǒng)實現(xiàn)信息共享，同其他公司的報表軟件進行文件轉換。

　　應收應付款模塊可以處理多種幣種，適應多國稅制以及多種付款方式，應收應付賬款的管理實現(xiàn)了對全球化經營的支持。

　　工資模塊不僅可提供簡單方便的工資核算和發(fā)放功能， 而且提供了強大的工資分析和管理功能，如單位工資增長情況分析、部門工資構成分析、考勤管理、人員檔案管理等功能。

　　固定資產模塊與采購、庫存、總賬等模塊，能相互傳遞有關資產和設備庫存的信息，能支持各種資產的折舊、重估、清理的會計處理和編制報表，為企業(yè)確定有利的資產管理策略提供服務。

　　企業(yè)的資金管理涉及財務的各個方面。資金管理模塊與應收賬款模塊、應付賬款模塊和總賬模塊是集成的并提供與銀行的數(shù)據(jù)接口，從而實現(xiàn)對每筆資金的管理，支持對整個集團的資金進行統(tǒng)一的規(guī)劃和運用。

　　財務計劃的核心作用在于分析預算和實際執(zhí)行情況的差異并幫助作出必要的調整。這在傳統(tǒng)財務系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)。利用總賬和財務分析模塊，可以做到公司級和部門級的預算和預測，還能支持自上而下、自下而上以及分布式的預算生成。利用財務分析模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關人員在得到授權的前提下，可以對財務數(shù)據(jù)進行建模分析。更復雜的財務分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具(OLAP)進行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產品類別、銷售人員進行比較，對影響銷售的各個因素(如價格)進行敏感性建模分析，從而實現(xiàn)決策的科學化。

　　預算管理是大中型企業(yè)普遍采用的一種管理模式，它包括全要素、全過程、全方位的預算，通過預算為企業(yè)內各部門、各崗位提出經營目標，使之明確自己在預算年度內的努力方向。建立全面預算管理制度，能夠以成本為基礎，以現(xiàn)金流量為核心，對生產經營各個環(huán)節(jié)實施預算編制、執(zhí)行、分析和考核;嚴格限制無預算資金支出;最大限度地減少資金占用，保證企業(yè)控制資金的流向;償還到期銀行貸款和擴大再生產所需資金。

　　四、財務管理在未來ERP中的發(fā)展趨勢

　　隨著我國集團型企業(yè)的不斷成熟并發(fā)展壯大，企業(yè)產生的效益越來越高，產生效益的手段越來越集中。在市場化程度日益成熟的今天，企業(yè)要產生效益只有兩種手段可供選擇， 即擴大市場份額和節(jié)約成本。擴大市場份額則不可避免地要增加營銷費用，從而增加支出、降低效益。而節(jié)約成本，無疑是在不影響收入的情況下提高企業(yè)效益的有效手段。這是對我國的多數(shù)企業(yè)最可行的、最有效的手段。這也符合當前我國提倡的建設節(jié)約性社會、發(fā)展循環(huán)經濟的指導思想。

　　當前，規(guī)�；�經營成為許多企業(yè)競爭的法寶。而要實現(xiàn)規(guī)�；�經營，企業(yè)向集團化方向發(fā)展則是一條必經之路。因此，如何借助財務軟件工具實現(xiàn)集團化財務管理則是一項新課題。在集團化思路管理下的企業(yè)，統(tǒng)一的財務核算制度及集團資金管理和預算管理是重點中的重中之重。在此，以用友NC系統(tǒng)來介紹用友公司所給出的集團財務解決方案。NC的財務管理解決方案，重點在于打破傳統(tǒng)分散式財務管理模式，順應集團組織集中財務管理趨勢，在管理模式上支持在整個集團內實現(xiàn)集中監(jiān)控、集中管理，幫助集團提高運作效率，實現(xiàn)集團組織利益最大化。

　　用友NC財務管理解決方案的基礎構架包括了財務會計和管理會計兩大部分。圍繞財務管理的前瞻性、有效性，又首創(chuàng)了兩大平臺。動態(tài)會計及經營模擬平臺滿足了集團組織迫切需要提高預見性的要求，協(xié)助集團組織的財務會計和管理會計實現(xiàn)了動態(tài)銜接;項目(作業(yè))成本管理平臺滿足了集團組織對于全員成本和項目成本管理的要求。

　　動態(tài)會計與經營模擬平臺。在該平臺上可以完成集團組織全面預算的編制、控制、分析和考核的過程。模擬經營平臺涉及了集團組織全面的經營計劃，包括銷售、生產、采購、庫存、投資、設備、人員、費用、資金等計劃編制和管理控制，對于下一經營期的損益和資產負債提供預期分析和評估。在支持長期計劃預算的基礎上，也支持近期內的實際執(zhí)行情況和短期的預測，對計劃預算進行滾動調整。系統(tǒng)提供了多種預測模型和滾動模型，可以及時、準確地調整預算。

　　項目(作業(yè))成本管理平臺。從集團組織價值鏈的觀點來看，產品的成本不僅包括生產成本，還應該包括前期研發(fā)設計費用、后期營銷服務費用，這樣才能真正核算出一個產品或一條產品線對集團組織的貢獻，體現(xiàn)出價值鏈總成本的概念。系統(tǒng)為金融業(yè)及其他服務性企業(yè)集團提供了全成本管理模式和專門的行業(yè)解決方案。

　　協(xié)助其核算各服務的收入成本，進行資源優(yōu)化分配。為商貿企業(yè)集團提供了專項成本核算和考核平臺，支持一個事件、一個項目、一個合同的收支、盈虧并支持對所有相關直接和間接費用的分析。提供了項目收入、成本、利潤的考核，項目資源消耗的預算、項目階段控制等功能，提供項目利潤預測與模擬功能，為經營決策提供分析數(shù)據(jù)。在項目成本系統(tǒng)中，還提供了對責任中心的考核。

　　隨著企業(yè)的集團化發(fā)展，借助于財務軟件工具，就能夠實現(xiàn)對集團成員企業(yè)進行集中管理、監(jiān)控及核算。而基于集團企業(yè)的財務管理解決方案，也必將是今后ERP發(fā)展的方向。

　　對于集團化運行的企業(yè)，集團的資金管理及預算管理是重中之重。借助于有效的工具實現(xiàn)對集團企業(yè)資金及預算的有效管理，則是對ERP提出的更高層次的要求。隨著社會的不斷發(fā)展，集團型企業(yè)對此方面的要求將會越來越迫切，而ERP在此方面所體現(xiàn)的功能，也將會越來越強、越來越完善。